現(xiàn)金流量表

　　現(xiàn)金流量表(cash flow statement)也叫賬務狀況變動表，所表達的是在特定會計期間內(nèi)，企業(yè)的現(xiàn)金(包含現(xiàn)金等價物)的增減變動等情形。該表不是以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)編制的，而是根據(jù)收付實現(xiàn)制(即實際現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流出)為基礎(chǔ)編制的。

　　現(xiàn)金流量表的作用包括反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力; 評價企業(yè)償還債務、支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務狀況;分析凈收益與現(xiàn)金 流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因;通過對現(xiàn)金投資與融資、非現(xiàn)金投資與融資的 分析，全面了解企業(yè)財務狀況。由于現(xiàn)金流量表反映的是企業(yè)在某一會計期間內(nèi)的現(xiàn)金 收入和現(xiàn)金支出的情況，分析現(xiàn)金流量表，有助于投資者估計今后企業(yè)的償債能力、獲 取現(xiàn)金的能力、創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力和支付股利的能力。

　　現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)分為三部分，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(cash flow from operations，CFO)、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(cash flow from investment，CFI)和籌資 (也稱融資)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(cash flow from financin9，CFF 0其中，經(jīng)營活動產(chǎn) 生的現(xiàn)金流量是與生產(chǎn)商品、提供勞務、繳納稅金等直接相關(guān)的業(yè)務所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量; 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括為正常生產(chǎn)經(jīng)營活動投資的長期資產(chǎn)以及對外投資所產(chǎn)生 的股權(quán)與債權(quán);籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映的是企業(yè)長期資本(股票和債券、貸款等) 籌集資金狀況。

　　三部分現(xiàn)金流加總則得到凈現(xiàn)金流(net cash flow，NCF)，其公式為：

　　NCF=CFO+CFI+CFF (6—2)

　　相關(guān)推薦：2017年基金從業(yè)資格考試報名時間一覽表

　　2017年基金從業(yè)資格考試報名條件

        2017年基金從業(yè)資格考試《基金法律法規(guī)》知識點匯總