基金資產(chǎn)估值的重要性

　　基金份額凈值是開放式基金申購份額、贖回金額計(jì)算的基礎(chǔ)，申購者希望以低于實(shí)際價(jià)值的價(jià)格進(jìn)行申購;贖回者希望以高于實(shí)際價(jià)值的價(jià)格進(jìn)行贖回;現(xiàn)有持有人希望流入更多的資金。

　　基金管理人為了提高基金業(yè)績(jī)從而達(dá)到吸引投資者的目的，有可能操縱估值結(jié)果，造成資產(chǎn)估值不公允。

　　四、基金資產(chǎn)估值需考慮的因素

　　(一)估值頻率

　　我國(guó)的開放式基金于每個(gè)交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個(gè)交易日也都進(jìn)行估值。

　　(二)交易價(jià)格及其公允性

　　(三)估值方法的一致性及公開性

　　估值方法的一致性是指基金在進(jìn)行資產(chǎn)估值時(shí)均應(yīng)采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則。

　　估值方法的公開性是指基金采用的估值方法需要在法定募集文件中公開披露。

　　【例題·單選題】目前我國(guó)封閉式基金的估值頻率為( )。

　　A.每日估值，當(dāng)日披露份額凈值

　　B.每日估值，次日披露份額凈值

　　C.每個(gè)交易日估值，每周披露一次份額凈值

　　D.每個(gè)交易日估值，次日披露份額凈值

　　【答案】C

　　【解析】目前，我國(guó)的開放式基金于每個(gè)交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個(gè)交易日也都進(jìn)行估值。

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