基金利潤及利潤分配

　　知識點一：基金利潤來源

　　1.利息收入

　　(1)債券利息收入;

　　(2)資產(chǎn)支持證券利息收入;

　　(3)存款利息收入;

　　(4)買入返售金融資產(chǎn)收入。

　　2.投資收益

　　(1)股票投資收益;

　　(2)債券投資收益;

　　(3)資產(chǎn)支持證券投資收益;

　　(4)基金投資收益;

　　(5)衍生工具收益;

　　(6)股利收益。

　　3.其他收入

　　(1)贖回費扣除基本手續(xù)費后的余額;

　　(2)手續(xù)費返還;

　　(3)ETF替代損益;

　　(4)以及基金管理人等機構(gòu)為彌補基金財產(chǎn)損失而付給基金的賠償款項等。

　　4.公允價值變動損益

　　公允價值變動損益指基金持有的采用公允價值模式計量的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。

　　知識點二：與基金利潤有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)

　　1.本期利潤

　　本期利潤是基金在一定時期內(nèi)全部損益的總和，包括基金已經(jīng)實現(xiàn)的損益和未實現(xiàn)的估值增減值，是一個能夠全面反映基金在一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的指標(biāo)。

　　2.本期已實現(xiàn)收益

　　本期已實現(xiàn)收益指基金本期利息收入、投資收益、其他收入(不含公允價值變動損益)扣除相關(guān)費用后的余額，是將本期利潤扣除本期公允價值變動損益后的余額，反映基金本期已經(jīng)實現(xiàn)的損益。

　　3.期末可供分配利潤

　　(1)期末可供分配利潤為期末資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤或未分配利潤中已實現(xiàn)部分的孰低數(shù)。

　　(2)如果期末未分配利潤的未實現(xiàn)部分為正數(shù)，則期末可供分配利潤的金額為期末未分配利潤的已實現(xiàn)部分;如果期末未分配利潤的未實現(xiàn)部分為負(fù)數(shù)，則期末可供分配利潤的金額為期末未分配利潤(已實現(xiàn)部分扣減未實現(xiàn)部分)。

　　4.未分配利潤

　　未分配利潤是基金進行利潤分配后的剩余額，未分配利潤將轉(zhuǎn)入下期分配。

　　知識點三：基金利潤分配對基金份額凈值的影響

　　基金進行利潤分配會導(dǎo)致基金份額凈值的下降，但對投資者的利益沒有實際影響。

　　知識點四：基金分紅方式

　　基金的分紅方式有兩種：

　　(1)現(xiàn)金分紅方式：封閉式采用，開放式基金投資者默認(rèn)的分紅方式。

　　(2)分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額：貨幣市場基金采用，開放式基金投資者如果選擇該方式就采用，如沒有選擇就默認(rèn)現(xiàn)金分紅。

　　知識點五：貨幣市場基金的利潤分配

　　對于每日按照面值進行報價的貨幣市場基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，并應(yīng)當(dāng)每日進行收益分配。

　　當(dāng)日申購的基金份額自下一個工作日起享有基金的分配權(quán)益，當(dāng)日贖回的基金份額自下一個工作日起不享有基金的分配權(quán)益。

　　貨幣市場基金每周五進行分配時，將同時分配周六和周日的利潤;每周一至周四進行分配時，則僅對當(dāng)日利潤進行分配，節(jié)假日的利潤計算基本與在周五申購或贖回的情況相同。

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