利率互換(interest rate swap)是指兩筆貨幣相同、債務(wù)額相同(本金相同)、期限相同的資金，但交易雙方分別以固定利率和浮動(dòng)利率借款，為了降低資金成本和利率風(fēng)險(xiǎn)，雙方做固定利率與浮動(dòng)利率的調(diào)換。

　　利率互換有兩種形式：

　　1.息票互換，即固定利率對(duì)浮動(dòng)利率的互換;

　　2.基礎(chǔ)互換，即雙方以不同參照利率互換利息支付，如美國優(yōu)惠利率對(duì)LIBOR。

　　雙方進(jìn)行利率互換的主要原因是雙方在同定利率和浮動(dòng)利率市場(chǎng)上分別具有比較優(yōu)勢(shì)。

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