基金利潤

　　基金利潤是指基金利息收入、投資收入、公允價值變動收益和其他收入扣除相關(guān)費(fèi)用后的余額，是基金在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果�；�金收入是基金資產(chǎn)在運(yùn)作過程中所發(fā)生的各種收入�；�金收入來源主要包括利息收入、投資收入以及其他收入�；�金資產(chǎn)估值引起的資產(chǎn)價值變動作為公允價值變動損益計(jì)入當(dāng)期損益。

　　命題點(diǎn)一基金利潤的各項(xiàng)指標(biāo)

　　1.利息收入

　　利息收入指基金經(jīng)營活動中因債券投資、資產(chǎn)支持證券投資、銀行存款、結(jié)算備付金、存出保證金、按買入返售協(xié)議融出資金等而實(shí)現(xiàn)的利息收入。具體包括債券利息收入、資產(chǎn)支持證券利息收入、存款利息收入、買入返售金融資產(chǎn)收入等。

　　2.援資收入：買賣價差

　　投資收入是指基金經(jīng)營活動中因買賣股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實(shí)現(xiàn)的差價利潤，因股票、基金投資等獲得的股利利潤，以及衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益，如賣出或放棄權(quán)證、權(quán)證行權(quán)等實(shí)現(xiàn)的損益。具體包括股票投資利潤、債券投資利潤、資產(chǎn)支持證券投資利潤、基金投資利潤、衍生工具利潤、股利利潤等。

　　3.公免價值變動損益

　　公允價值變動損益指基金持有的采用公允價值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債等公允價值變動形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失，并于估值日對基金資產(chǎn)按公允價值估值時予以確認(rèn)。

　　4.其他收入

　　其他收入是指除上述收入以外的其他各項(xiàng)收入，包括贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額、手續(xù)費(fèi)返還、ETF替代損益，以及基金管理人等機(jī)構(gòu)為彌補(bǔ)基金財(cái)產(chǎn)損失而支付給基金的賠償款項(xiàng)等。這些收入項(xiàng)目一般根據(jù)發(fā)生的實(shí)際金額確認(rèn)。

　　命題點(diǎn)二　與基金利潤有關(guān)的幾個財(cái)務(wù)指標(biāo)

　　1.本期利潤

　　本期利潤是基金在一定時期內(nèi)全部損益的總和，包括記入當(dāng)期損益的公允價值變動損益。該指標(biāo)既包括了基金已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的損益，也包括了未實(shí)現(xiàn)的估值增值或減值，是一個能夠全面反映基金在一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的指標(biāo)。

　　2.本期已實(shí)現(xiàn)收益

　　該指標(biāo)是將本期利潤扣除本期公允價值變動損益后的余額，反映基金本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的損益。

　　3.期末可供分配利潤

　　該指標(biāo)是指期末可供基金進(jìn)行利潤分配的金額。由于基金本期利潤包括已實(shí)現(xiàn)和未實(shí)現(xiàn)兩部分，如果期末未分配利潤的未實(shí)現(xiàn)部分為正數(shù)，則期末可供分配利潤的金額為期末未分配利潤的已實(shí)現(xiàn)部分;如果期末未分配利潤的未實(shí)現(xiàn)部分為負(fù)數(shù)，則期末可供分配利潤的金額為期末未分配利潤。

　　4.未分配利潤

　　未分配利潤是基金進(jìn)行利潤分配后的剩余額。未分配利潤將轉(zhuǎn)入下期分配。

　　歷年真題直擊

　　【判斷題】基金的收入來源主要包括利息收入、投資收入以及其他收入。(　　)

　　【答案】正確

　　【解析】基金收入是基金資產(chǎn)在運(yùn)作過程中所發(fā)生的各種收入。基金收入來源主要包括利息收入、投資收入以及其他收入。