一、基金會計核算的特殊性
（一） 會計主體是證券投資基金。    （二） 會計分期細化到日。
（三） 基金資產(chǎn)在初始確認時即為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。
二、基金會計核算的主要內(nèi)容
1 證券交易及其清算的核算   2 權(quán)益事項的核算   3 各類資產(chǎn)的利息核算
4 基金費用的核算    5 開放式基金份額申購、贖回的核算
6 投資估值增減值的核算    7 本期收益及收益分配的核算
8 基金會計報表      9 基金會計核算的復核