構成要素

營業(yè)收入

營業(yè)收入

營業(yè)收入= 銷售量（服務量）*單價

假定年生產(chǎn)量即年銷售量，不考慮庫存。

產(chǎn)品銷售價采用出廠價

年銷售量按投產(chǎn)和達產(chǎn)期分別算

補貼收入

先征后返的增值稅、按銷量或工作量等給予的定額補貼、政府扶持的其他形式補貼

列入投資、資本金和財務計劃三個現(xiàn)金流量表 

投資

建設投資

形成固定資產(chǎn)

用于計算折舊費，期末收回殘值

形成無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)

用于計算攤銷

建設期利息

形成資本化利息

銀行借款、其他債務資金、其他融資費用

建設期利息計入總投資

生產(chǎn)期利息計入總成本

流動資金

=流動資產(chǎn)-流動負債

期末回收流動資金

技術方案資本金

1.由投資者認繳的出資額、非債務性資金、項目法人不承擔任何利息和債務

2.確定產(chǎn)權關系的依據(jù)、獲取債務資金的信用基礎。

3.強調(diào)的是作為技術方案的實體，不是企業(yè)所注冊的資金

4.出資形態(tài)：現(xiàn)金、實物、工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術、土地使用權、資源開采權。工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術比例不超過20%

投資借款

借款本金償還和借款利息支付

計入資本金現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流出

維持營運投資

作為現(xiàn)金流出

列入投資、資本金和財務計劃三個現(xiàn)金流量表

經(jīng)營成本

總成本

（人材機折攤利其他）

總成本=外購原材料燃料及動力費（材）+工資及福利費（人）+修理費（機）+折舊費+攤銷費+財務費（利息）+其他費用

其他制造費、其他管理費、其他營業(yè)費、不能抵扣的進項稅額。

經(jīng)營成本

經(jīng)營成本=總成本-折舊費-攤銷費-利息

經(jīng)營成本=外購原材料燃料及動力費+工資及福利費 +修理費 +其他費用

收付實現(xiàn)制

稅金

現(xiàn)金流出

關稅、增值稅、營業(yè)稅、消費稅、所得稅、資源稅、城市維護建設稅和教育費附 加、。土地增值稅（房產(chǎn)開發(fā)）

營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、資源稅、城市維護建設稅和教育費附加