2018年監(jiān)理工程師考試《投資控制》章節(jié)講義：第五章第八節(jié)

第八節(jié)　投資偏差分析

　　一、贏得值法(掙值法)

　　(一)贏得值法的三個基本參數(shù)

　　1.已完工作預(yù)算投資(BCWP)

　　◆含義：在某一時間，已經(jīng)完成的工作(或部分工作)，以批準(認可)的預(yù)算為標準所需要的資金總額。

　　◇計算：

　　BCWP =已完工作量×預(yù)算單價　　(式5-15)

　　2.計劃工作預(yù)算投資(BCWS)

　　◆根據(jù)進度計劃，在某一時間應(yīng)當完成的工作(或部分工作)，以預(yù)算為標準所需要的資金總額。即

　　BCWS =計劃工作量×預(yù)算單價　　(式5-16)

　　3.已完工作實際投資(ACWP)

　　◆到某一時間為止，已經(jīng)完成的工作(或部分工作)所實際花費的資金總額。即

　　ACWP =實際工作量×實際單價　　(式5-17)

　　(二)贏得值法的四個評價指標

　　1.投資偏差(CV)

　　◇CV=已完工作預(yù)算投資-已完工作實際投資

　　◆分析(實際投資比較)：CV為負值，表示項目運行超支;反之，表示項目運行節(jié)約。

　　【例5-19】9月底，統(tǒng)計分析得…。問投資偏差?

　　【解】由題可知，BCWP=38000，ACWP=48000;則CV=38000-48000=-10000(元)，即其投資超支…。

　　2.進度偏差(SV)

　　◇SV=已完工作預(yù)算投資-計劃工作預(yù)算投資

　　◆分析(實際工作量比較)：SV為負值，表示進度延誤，實際進度落后;反之，表示進度提前。

　　【例5-20】9月底，統(tǒng)計分析得…。問進度偏差?

　　【解】由題可知，BCWP=38000，BCWS=42000;則SV=38000-42000=-4000(元)，即其進度延誤所對應(yīng)的產(chǎn)值(工作量的絕對值)為4000元 。

　　3.投資績效指標(CPI)

　　◇CPI=已完工作預(yù)算投資/已完工作實際投資

　　◆分析：CPI<1，表示投資超支;CPI>1，表示投資節(jié)約(實際投資低于預(yù)算投資)。

　　【例5-21】9月底，統(tǒng)計…。問投資績效指標?

　　【解】由題可知，BCWP=38000，ACWP=48000;則CPI=38000/48000=0.79，即其投資超支(屬于相對數(shù)-相當于1元的投入，實際做了0.79元的工作)。

　　4.進度績效指標(SPI)

　　◇SPI=已完工作預(yù)算投資/計劃工作預(yù)算投資

　　◆分析：SPI<1，表示進度延誤;SPI>1，表示進度提前(實際投資低于預(yù)算投資)。

　　【例5-22】9月底，統(tǒng)計…。問進度績效指標?

　　【解】由題可知，BCWP=38000，BCWS=42000;則SPI=38000/42000=0.90，即其進度延誤(相當于計劃做1元的工作，實際做出了0.9元的已完價值)。

　　(三)偏差分析的表達方法

　　◇思路(贏得值法評價曲線)：利用上述3個參數(shù)，形成3條曲線(圖5-8);基于曲線，計算投資偏差(CV)、進度偏差(BV)以及累計偏差，進行投資偏差分析(預(yù)算完工時的投資偏差VAC)。

　　【例5-23】某工程的已完工作預(yù)算80000元，…投資績效指數(shù)為0.79。預(yù)測…完工投資?

　　【解】由有關(guān)概念可知：

　　項目完工估算(EAC)=完工預(yù)算(BAC)/投資績效指數(shù)(CPI)=80000/0.79=101265(元);

　　預(yù)測項目完工時的總投資偏差(VAC)=完工預(yù)算(BAC)-項目完工估算(EAC)=80000-101265=-21265(元)。

　　因此，根據(jù)預(yù)測，項目在該時點下，投資將超計劃預(yù)算21265元。

　　【例5-24】某工程…，時標網(wǎng)絡(luò)計劃(圖5-9)，…。計劃、實際工程量，…價格指數(shù)。計算…偏差。

　　【解】(1)編制資金使用計劃：

　　某工作每月計劃工作預(yù)算投資=該工作計劃工程量×計劃單價/該工作的持續(xù)時間

　　每月計劃工作預(yù)算投資= ∑當月各項計劃工作預(yù)算投資

　　某月累計計劃工作預(yù)算投資= ∑每月計劃工作預(yù)算投資

　　(2)H工作(6～9月份已完工作)

　　①預(yù)算投資：每月完成工程量=5000÷4=1250;

　　各月已完工作預(yù)算投資=1250×1000=125(萬元)。

　�、谝淹旯ぷ鲗嶋H投資：

　　6月份=125×110%(=1250×1000×110%)=137.5(萬元);

　　7月份=125×120%=150.0(萬元);

　　8月份=125×110%=137.5(萬元);

　　9月份=125×110%=137.5(萬元)。

　　(3)計算結(jié)果，填于表5-21。

　　(4)8月末-累計偏差

　　投資偏差(CV)=已完工作預(yù)算投資-已完工作實際投資=4775-5337=-562，表示超支562萬元;

　　進度偏差(SV)=已完工作預(yù)算投資-計劃工作預(yù)算投資=4775-4900=-125;表示拖后125萬元。

　　◆實際執(zhí)行過程中，最理想的狀態(tài)是“三條曲線”靠得很近、平穩(wěn)上升，即項目按預(yù)定計劃目標進行。

　　二、偏差原因分析

　　◇分析的目的：發(fā)現(xiàn)引起投資偏差的原因→有針對性地采取措施，控制或避免…。

　　◆造成偏差的5個原因(圖5-10);物價上漲;設(shè)計原因;業(yè)主原因;施工原因;客觀原因。

　　◇其中，業(yè)主原因，以及設(shè)計(監(jiān)理)原因，均屬于業(yè)主原因和主要原因。

　　三、糾偏措施

　　(一)修改投資計劃

　　(二)采取糾偏措施(業(yè)主方面的原因)

　　(三)估計完成項目所需的總投資(EAC)

　　◆總投資的三種可能情況：①當前反映未來，實際支出+對剩余預(yù)算所作的修改;②過去假設(shè)不再適用，實際支出+對未來剩余工作的新估價;③過去的變化屬于特例、未來不會發(fā)生類似情況，實際支出+剩余的預(yù)算。

　　(四)整理糾偏資料，吸取教訓

　　調(diào)整設(shè)計概算…經(jīng)濟、技術(shù)、組織、合同…

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