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41、固定成本和可變成本：總成本費(fèi)用分解為固定成本和可變成本。長期借款利息應(yīng)視為固定成本。流動借款和短期借款利息為半可變半固定成本，一般也視為固定成本。
42、企業(yè)為籌集所需資金而發(fā)生的費(fèi)用稱為借款費(fèi)用，又稱財務(wù)費(fèi)用。包括利息支出（減利息收入）、匯況損失（減匯況收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。
43、利息支出包括：長期借款利息、流動資金借款利息和短期借款利息三部分。
44、建設(shè)項目償還貸款的本息和償還貸款的時間一般取決于用于還本的資金來源以及還本付息的方式。
45、還本的資金來源主要包括：可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷以及其他還款資金來源。
利潤總額=營業(yè)收入-稅金及附加-總成本費(fèi)用
凈利潤=利潤總額-所得稅
用于歸還貸款的利潤一般是經(jīng)過利潤分配程序后的未分配利潤。
固定資產(chǎn)折舊是為了對資產(chǎn)貶值所作的補(bǔ)償�？梢允褂貌糠中略稣叟f基金作為還款來源。（計提折舊的主要目的是讓有錢準(zhǔn)備更新設(shè)備，時刻保證有設(shè)備的價值存在）
攤銷費(fèi)是按現(xiàn)行財務(wù)制度計入項目的總成本費(fèi)用，無具體的用途規(guī)定，具有“沉淀”性質(zhì)。可用于還貸。
其他還貸資金是指按有關(guān)規(guī)定可以用減免的營業(yè)稅作為還貸的資金來源。
46、還本付息方式
長期借款還本付息方式：等額還本付息方式、等額還本利息照付方式
流動資金借款還本付息方式：期末償還、期初再借方式，并按一年期利率計息。
年流動資金借款利息=年初流動資金借款余額×流動資金借款年利率
短期借款還本付息方式：利息計算同流動資金借款利息
47、財務(wù)分析可分為融資前分析和融資后分析兩個階段。先作融資前分析，滿足要求的情況下，初步設(shè)定融資方案，再進(jìn)行融資后分析。在項目建議書階段，可只作融資前分析。
48、融資前分析是在不考慮融資方案影響的條件下，從項目投資總獲利能力的角度，考察項目方案設(shè)計的合理性。只進(jìn)行盈利能力分析。
49、融資后分析用于比選融資方案，幫助投資者作出融資決策和最終投資決策。包括盈利能力分析、償債能力分析和財務(wù)生存能力分析。
50、項目財務(wù)分析報表和日常經(jīng)營活動分析報表的關(guān)系：財務(wù)分析報表是在日常營業(yè)報表的基礎(chǔ)上設(shè)計、制訂的。區(qū)別有：分析的目的不同、依據(jù)資料不同、分析時間長短不同、應(yīng)用的分析方法不同。
51、按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定：企業(yè)年度虧損，可從下一年度的稅前利潤等彌補(bǔ)；下一年度利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。
52、資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)按流動性排列，流動性大，可變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)排在前面，反之排在后面，其順序依次為流動資產(chǎn)總額、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無形及其他資產(chǎn)。負(fù)債按償債時間早晚排列，短期債務(wù)排在前面，長期債務(wù)排在后面。
53、財務(wù)分析參數(shù)：計算參數(shù)和判據(jù)參數(shù)。
判據(jù)參數(shù)包括 判斷項目盈利能力參數(shù)（財力內(nèi)部收益率、總投資收益率、項目資本金凈利潤率等指標(biāo)的基準(zhǔn)值或參考值）和判斷項目償債能力的參數(shù)（利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等指標(biāo)的基準(zhǔn)值或參考值）
計算參數(shù)包括 項目計算期、單位建設(shè)投資、流動資金估算的有關(guān)參數(shù)、資產(chǎn)折舊參數(shù)、總成本估算的有關(guān)參數(shù)、稅率、利率、匯率及各類價格指數(shù)。
54、財務(wù)分析方法：
財務(wù)盈利能力評價的方法：財務(wù)凈現(xiàn)值、財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)投資回收期
財務(wù)償債能力評價的方法：借款償還期、利息備付率、償債備付率
財務(wù)生存能力分析：判斷財務(wù)生存能力的兩個條件為①基本條件：項目是否擁有足夠的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量；②必要條件：各年累計盈余資金是否出現(xiàn)負(fù)值。
敏感性分析：一般假定不確定因素變化的百分率為0、±10%、±15%、±20%。分析結(jié)果能抵御支出和收入雙向20%的不利變化，表明抗風(fēng)險能力強(qiáng)；雙向10%表示抗風(fēng)險能力較強(qiáng)；單向10%表示一般；不足10%表示較弱�！就�(jīng)濟(jì)效益的敏感性分析】