第五章企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　[基本要求]

　　(一) 掌握企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵、分類(lèi)和作用

　　(二) 掌握風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制以及其他管理體系的關(guān)系

　　(三) 掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的流程和主要方法

　　(四) 掌握危險(xiǎn)性因素、不確定性風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)及各自的內(nèi)容和管理措施

　　(五) 熟悉風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立的主要內(nèi)容和方法

　　[考試內(nèi)容]

　　第一節(jié)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

　　一、 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其分類(lèi)

　　(一) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

　　是指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。一般用事件后果和發(fā)生可能 性的組合來(lái)表達(dá)。

　　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)從兩個(gè)方面理解：一是與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)相關(guān)，二是源于不確定性。認(rèn)識(shí)和有 效管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，有助于結(jié)合企業(yè)目標(biāo)，優(yōu)化企業(yè)資源配置，利用不確定性創(chuàng)造更大 價(jià)值。

　　(二) 風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)

　　風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，有助于企業(yè)有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。常用的風(fēng)險(xiǎn) 分類(lèi)有

　　1. 按風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容分，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn) 和法律風(fēng)險(xiǎn)等。

　　2. 按能否為企業(yè)帶來(lái)盈利可分為危險(xiǎn)性因素風(fēng)險(xiǎn)、不確定性風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　3. 按來(lái)源和范圍分，可分外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。按風(fēng)險(xiǎn)有效性分，可以分為固有 風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)。

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　　第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理方法

　　一、風(fēng)險(xiǎn)管理流程及具體方法

　　在內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)管理流程分為目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

　　(一) 目標(biāo)設(shè)定

　　目標(biāo)設(shè)定是信息搜集、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提。目標(biāo)設(shè)定環(huán)節(jié)應(yīng)確定企業(yè)的 風(fēng)險(xiǎn)容量和容限。

　　風(fēng)險(xiǎn)容量與企業(yè)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)偏好和可承受的風(fēng)險(xiǎn)水平相關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)容限是相對(duì)于目 標(biāo)實(shí)現(xiàn)所能接受的偏離程度。

　　(二) 事件識(shí)別

　　事件識(shí)別是可能會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響的潛在事件，并分別確定是否是機(jī)會(huì)或者會(huì)對(duì) 企業(yè)成功實(shí)施戰(zhàn)略和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的能力產(chǎn)生負(fù)面影響。

　　事件識(shí)別建立在廣泛的信息搜集基礎(chǔ)上，包括影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生潛在影響的 外部因素和內(nèi)部因素。不同時(shí)期企業(yè)所進(jìn)行的事件識(shí)別的重點(diǎn)或關(guān)鍵因素是不同的， 需要采用不同的應(yīng)用技術(shù)進(jìn)行分析。

　　在多種情況下，多個(gè)事件可能影響一個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，可用魚(yú)骨圖反映。

　　第三節(jié)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系及其建立

　　一、 風(fēng)險(xiǎn)管理理念和組織職能體系

　　企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)形成統(tǒng)一的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，包括如何識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)哪 些風(fēng)險(xiǎn)，以及如何管理這些風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)口頭或書(shū)面的政策表述。

　　(一) 風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系

　　風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系及其職責(zé)是開(kāi)展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要條件。企業(yè)員工、業(yè) 務(wù)部門(mén)、管理層構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線;專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì) 委員會(huì)構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)管理的第二道防線;董事會(huì)構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線。

　　(二) 風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)業(yè)者素質(zhì)

　　風(fēng)險(xiǎn)管理人員在風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定、風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)的施行、風(fēng)險(xiǎn)管理表現(xiàn)的衡 量、風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中汲取經(jīng)驗(yàn)等方面擁有自身的技能和技巧。

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