甲公司是一家從事電腦配件生產(chǎn)、銷售業(yè)務的公司。近年來，隨著各大公司格局的不斷標準化和國家對于企業(yè)的規(guī)范化要求，甲公司管理層想要進行公司內(nèi)部控制情況的自我檢測，通過檢查，發(fā)現(xiàn)如下情況：

　　(1)甲公司按照規(guī)定建立采購申請制度，明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購和審批程序。

　　(2)甲公司為乙公司提供了一項擔保業(yè)務，提供擔保的時候乙公司已經(jīng)進入破產(chǎn)清算程序。由于乙公司是甲公司的長期合作公司，所以也提供了此項擔保業(yè)務。

　　(3)甲公司規(guī)定對于重大的投資項目，必須由總經(jīng)理簽字批準后才可以進入實施階段。

　　(4)甲公司重視無形資產(chǎn)的管理，定期對專利、專有技術等無形資產(chǎn)的先進性進行評估，淘汰落后技術，加大研發(fā)投入，促進技術更新?lián)Q代，不斷提升自主創(chuàng)新能力，努力做到核心技術處于同行業(yè)領先水平。

　　(5)為實現(xiàn)資金的有效利用，增加收益，公司決定將大部分資金投資于股票和金融衍生品。但是市場不景氣，公司的大部分投資都已被套牢，導致公司的資金周轉(zhuǎn)一度陷入困境。

　　要求：

　　1.分析判斷甲公司的內(nèi)部控制是否存在不當之處，如存在不當之處，簡要說明理由。

　　2.指出資金活動可能引發(fā)的風險。

　　【參考答案及分析】

　　1.(1)不存在不當之處。

　　(2)存在不當之處。

　　理由：企業(yè)對擔保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔保：①擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的;②已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的;③財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的;④與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的;⑤與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的。

　　(3)存在不當之處。

　　理由：重大投資項目，應當按照規(guī)定的權限和程序?qū)嵭屑�體決策或者聯(lián)簽制度。

　　(4)不存在不當之處。

　　(5)存在不當之處。

　　理由：根據(jù)投資目標和規(guī)劃，合理安排資金投放結(jié)構，科學確定投資項目，擬訂投資方案，明確投資目標、規(guī)模、方式、資金來源，重點關注投資項目的風險和收益。投資項目應當突出主業(yè)，謹慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風險投資。

　　2.資金活動中的主要風險

　　(1)籌資決策不當，引發(fā)資本結(jié)構不合理或無效融資，可能導致企業(yè)籌資成本過高或債務危機。

　　(2)投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

　　(3)資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務困境或資金冗余。

　　(4)資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。