甲公司為國有大型集團公司，實施多元化經(jīng)營。該集團正在穩(wěn)步推進以“計劃-預算-考核”一體化管理為核心的管理提升活動，旨在“以計劃落實戰(zhàn)略，以預算保障計劃，以考核促進預算”，實現(xiàn)業(yè)務與財務的高度融合。

　　在2018年2月召開的會議要點如下：

　　(1)總體發(fā)展方面。由于明年經(jīng)濟形勢將更加復雜多變，競爭激烈，企業(yè)應當加大研究和開發(fā)費用，開發(fā)新的產(chǎn)品性能、型號、規(guī)格和質(zhì)量，提高產(chǎn)品競爭能力。

　　(2)預算管理分工方面。預算管理委員會是預算管理決策機構，負責制定公司的年度財務預算方案、決策方案。

　　(3)目標利潤方面。甲公司2017年實際投資資本平均總額為25000萬元，為擴大產(chǎn)品銷售規(guī)模，計劃2018年初追加5000萬元營運資本，公司核定的投資資本回報率為10%。

　　(4)績效評價方面。使用綜合指數(shù)法進行績效評價，分別計算出各項績效指標的單項評價指數(shù)，然后乘以對應的權重，最終計算出績效指標的總得分。

　　假定不考慮其他因素。

　　<1> 、根據(jù)資料(1)，指出甲公司采取的密集型戰(zhàn)略的具體類型，并說明理由。

　　【正確答案】 甲公司采取的密集型戰(zhàn)略的類型是產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略。(1分)

　　理由：產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略是通過改進或改變產(chǎn)品或服務以增加產(chǎn)品銷售量的戰(zhàn)略。途徑包括開發(fā)新的產(chǎn)品性能、型號、規(guī)格和質(zhì)量差異，通常需要大量的研究和開發(fā)費用。(2分)

　　【該題針對“績效計劃的制定”知識點進行考核】

　　<2> 、根據(jù)資料(2)，指出甲公司預算管理分工中存在的不當之處，并簡要說明理由。

　　【正確答案】 不當之處：預算管理委員會是預算管理決策機構，負責制定公司的年度財務預算方案、決策方案。(1分)

　　理由：董事會是全面預算管理的法定決策機構，負責制定公司的年度財務預算方案、決策方案。(2分)

　　【該題針對“績效計劃的制定”知識點進行考核】

　　<3> 、根據(jù)資料(3)，依據(jù)目標利潤規(guī)劃方法，計算甲公司2018年的目標利潤。

　　【正確答案】 目標利潤=預計投資資本平均總額×核定的投資資本回報率=(25000+5000)×10%=3000(萬元)(1分)

　　【該題針對“績效計劃的制定”知識點進行考核】

　　<4> 、根據(jù)資料(4)，指出綜合指數(shù)法的優(yōu)缺點。

　　【正確答案】 優(yōu)點：操作簡單，容易理解。(1.5分)

　　缺點：標準值存在異常時影響結果的準確性。(1.5分)

　　【該題針對“績效計劃的制定”知識點進行考核】