【案例分析題】(2018年)甲公司是一家境內(nèi)上市公司，主要從事農(nóng)藥的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售，擁有合成原藥、加工、復(fù)配制劑等生產(chǎn)能力，甲公司2018年發(fā)生與環(huán)境污染事件相關(guān)的部分資料如下：

　　假定不考慮其他因素。

　　(1)2018年3月13日至23日，國家環(huán)境保護(hù)督察部門對甲公司進(jìn)行專項(xiàng)督查，發(fā)現(xiàn)甲公司存在違規(guī)處置復(fù)配制劑產(chǎn)生的危險廢物等行為，對當(dāng)?shù)丨h(huán)境造成了嚴(yán)重的污染。甲公司根據(jù)國家環(huán)境保護(hù)法規(guī)相關(guān)條款，并結(jié)合以前年度發(fā)生的類似案例，初步判斷政府環(huán)境保護(hù)部門可能對公司給予3至5個月的停產(chǎn)整治處罰。公司一旦停產(chǎn)，大量客戶訂單將無法正常交付，合同糾紛難以避免，競爭對手可能趁機(jī)搶占市場份額，導(dǎo)致公司市場占有率下降。

　　(2)2018年3月24日，甲公司啟動應(yīng)急管理機(jī)制，針對該事件成立環(huán)境污染事件處理領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管相關(guān)工作的領(lǐng)導(dǎo)牽頭，公司的環(huán)境保護(hù)、財(cái)務(wù)、計(jì)劃、生產(chǎn)、宣傳、法律等部門參與，負(fù)責(zé)此次環(huán)境污染事件相關(guān)處理工作，抓緊清除違規(guī)處置的危險廢物，避免繼續(xù)污染環(huán)境。為防范發(fā)生次生風(fēng)險，甲公司責(zé)成該領(lǐng)導(dǎo)小組全面評估環(huán)境污染事件對公司發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營、股價及聲譽(yù)等方面的影響，預(yù)估潛在損失，形成綜合應(yīng)對方案。2018年3月末，甲公司在收到政府環(huán)境保護(hù)部門停產(chǎn)整治通知后，立即實(shí)施擬定的應(yīng)對方案。

　　(3)2018年4月，甲公司召開董事會會議，決定設(shè)立風(fēng)險管理委員會，負(fù)責(zé)督導(dǎo)公司風(fēng)險管理體系建設(shè)和實(shí)施，完善風(fēng)險管理組織架構(gòu)，規(guī)范風(fēng)險管理流程，提升風(fēng)險防范的能力。2018年5月，為吸取本次環(huán)境污染事件教訓(xùn)，甲公司風(fēng)險管理委員會向董事會提出建議：①建立風(fēng)險準(zhǔn)備金，應(yīng)對突發(fā)風(fēng)險;②引進(jìn)國際領(lǐng)先的環(huán)境保護(hù)技術(shù)，合資建立危險廢物資源化處置中心;③加大原藥的研發(fā)投入，以期實(shí)現(xiàn)技術(shù)突破，增加高附加值原藥產(chǎn)量，減少復(fù)配制劑的產(chǎn)量。

　　要求：

　　1.根據(jù)資料(1)，從企業(yè)風(fēng)險內(nèi)容分類的角度，指出甲公司將面臨哪些類型的風(fēng)險，并分別說明理由。

　　2.結(jié)合資料(2)，指出企業(yè)從整體角度評估風(fēng)險的建議。

　　3.根據(jù)資料(3)中的①至③，逐項(xiàng)指出甲公司采取風(fēng)險降低策略的具體類型，并分別說明理由。

　　4.結(jié)合資料(3)，指出規(guī)范的風(fēng)險管理流程。

　　『正確答案』

　　1.(1)運(yùn)營風(fēng)險。理由：在環(huán)保管理中發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。

　　(2)法律風(fēng)險。理由：①違規(guī)處置廢物違反國家環(huán)境保護(hù)法規(guī)，政府環(huán)境保護(hù)部門可能對公司給予3至5個月的停產(chǎn)整治處罰;②公司一旦停產(chǎn)，大量客戶訂單將無法正常支付，合同糾紛難以避免。

　　(3)市場風(fēng)險。理由：競爭對手可能趁機(jī)搶占市場份額，導(dǎo)致公司市場占有率下降。

　　2.從企業(yè)整體角度風(fēng)險評估，不僅要分析單一事件的可能性和影響程度，同時要關(guān)注事件之間的關(guān)系，考慮整個企業(yè)層面的組合風(fēng)險，特別是各單元均未超過容忍度，但湊在一起超出整體風(fēng)險容量的情況。當(dāng)然，如果一個業(yè)務(wù)單元超過容忍度，但因與其他單元的抵消效應(yīng)，可以將風(fēng)險降低到可以承受的范圍，是可以接受的。

　　3.①風(fēng)險補(bǔ)償。

　　理由：建立風(fēng)險準(zhǔn)備金，是企業(yè)對風(fēng)險可能造成的損失采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行補(bǔ)償，屬于風(fēng)險補(bǔ)償。

　　②風(fēng)險控制。

　　理由：引進(jìn)國際領(lǐng)先的環(huán)境保護(hù)技術(shù)，合資建立危險廢物資源化處置中心，降低了危險廢物造成環(huán)境污染事件發(fā)生的概率，屬于風(fēng)險控制。

　�、埏L(fēng)險轉(zhuǎn)換。

　　理由：通過戰(zhàn)略調(diào)整手段，將企業(yè)面臨的復(fù)配制劑風(fēng)險轉(zhuǎn)換成研發(fā)投入風(fēng)險，使得總體風(fēng)險在一定程度上降低，這屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)換。

　　4.企業(yè)風(fēng)險管理流程分為：

　　目標(biāo)設(shè)定—風(fēng)險識別—風(fēng)險評估—風(fēng)險應(yīng)對—風(fēng)險監(jiān)控與報告—風(fēng)險考核與評價。