乙公司為一家擬于2017年上市的食品生產(chǎn)和銷售公司，總部位于上海，該公司董事會目前正在評估公司的風(fēng)險管理，并且專門設(shè)立了風(fēng)險管理職能部門，該部門主要負責(zé)人王方對2016年及以前的經(jīng)營情況進行了分析，對公司的風(fēng)險情況進行了分析和歸納如下：

　　(1)按照風(fēng)險的內(nèi)容分類，風(fēng)險可以分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險和運行風(fēng)險，目前乙公司面臨的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和有機食品的研發(fā)以及新市場的開發(fā)等問題，這屬于市場風(fēng)險。

　　(2)乙公司應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險評估工作，風(fēng)險評估需要定性、定量以及定性和定量相結(jié)合的技術(shù)，風(fēng)險清單、壓力測試、敏感分析均屬于定性技術(shù)，而風(fēng)險價值、標(biāo)桿比較法等屬于定量的技術(shù)。

　　(3)乙公司在風(fēng)險管理中應(yīng)當(dāng)確定與企業(yè)的風(fēng)險水平相匹配的風(fēng)險管理行為，將風(fēng)險管理行為與其他經(jīng)營活動相結(jié)合，避免風(fēng)險管理游離于經(jīng)營活動之外，這體現(xiàn)了風(fēng)險管理中的綜合性原則。

　　(4)因乳制品行業(yè)近年來廣受非議，乙公司的市場份額也在逐步縮小，乙公司管理層決定采取風(fēng)險降低的策略，在2017年6月前關(guān)閉乳制品的生產(chǎn)線。

　　(5)在日常經(jīng)營過程中，乙公司采取的風(fēng)險降低策略包括了風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險補償、風(fēng)險控制和風(fēng)險分擔(dān)。

　　要求：

　　1.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，分別指出上述各項是否存在不當(dāng)之處，并逐項說明理由。

　　2.根據(jù)事項(4)中的風(fēng)險應(yīng)對措施，舉出幾項該種風(fēng)險應(yīng)對策略的例子(至少三項)。

　　【答案】

　　1.

　　(1)事項(1)存在不當(dāng)之處。

　　理由：①按照風(fēng)險的內(nèi)容分類，風(fēng)險除了戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險和運行風(fēng)險，還包括法律風(fēng)險。

　　②產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)以及新市場的開發(fā)以及市場營銷策略等，這屬于企業(yè)的運行風(fēng)險，不屬于市場風(fēng)險。

　　(2)事項(2)存在不當(dāng)之處。

　　理由：風(fēng)險清單、風(fēng)險評級和風(fēng)險矩陣屬于定性技術(shù)，而壓力測試、敏感分析均屬于定量技術(shù)。

　　(3)事項(3)存在不當(dāng)之處。

　　理由：乙公司將風(fēng)險管理行為與其他經(jīng)營活動相結(jié)合，避免風(fēng)險管理游離于經(jīng)營活動之外，這體現(xiàn)了風(fēng)險管理過程中的匹配性原則而非綜合性原則。

　　(4)事項(4)存在不當(dāng)之處。

　　理由：乙公司管理層決定在2017年6月前關(guān)閉乳制品的生產(chǎn)線，屬于主動回避該行業(yè)的風(fēng)險，避免成為風(fēng)險的承受者的行為，這屬于風(fēng)險回避，而非風(fēng)險降低。

　　(5)事項(5)存在不當(dāng)之處。

　　理由：風(fēng)險應(yīng)對策略包括了風(fēng)險承受、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險降低，其中風(fēng)險降低策略又包括了風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險補償和風(fēng)險控制。

　　2.

　　(1)外包某項對工人健康安全風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)。

　　(2)設(shè)置網(wǎng)址訪問限制，禁止員工下載不安全的軟件。

　　(3)退出某一虧損且沒有發(fā)展前途的產(chǎn)品線。