丁公司采用逐季滾動(dòng)預(yù)算和零基預(yù)算相結(jié)合的方法編制制造費(fèi)用預(yù)算，相關(guān)資料如下：

　　資料一：20×2年分季度的制造費(fèi)用預(yù)算如表所示。

　　20×2年制造費(fèi)用預(yù)算金額單位：元

　　注：表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)。

　　資料二：20×2年第二季度至20×3年第一季度滾動(dòng)預(yù)算期間。將發(fā)生如下變動(dòng)：

　　(1)直接人工預(yù)算總工時(shí)為50 000小時(shí);

　　(2)間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率將提高10%;

　　(3)20×2年第一季度末重新簽訂設(shè)備租賃合同，新租賃合同中設(shè)備年租金將降低20%。

　　資料三：20×2年第二季度至20×3年第一季度，公司管理層決定將固定制造費(fèi)用總額控制在185 200元以?xún)?nèi)，固定制造費(fèi)用由設(shè)備租金、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)用和車(chē)間管理費(fèi)組成，其中設(shè)備租金屬于約束性固定成本，生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)和車(chē)間管理費(fèi)屬于酌量性固定成本，根據(jù)歷史資料分析，生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)的成本效益遠(yuǎn)高于車(chē)間管理費(fèi)。為滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，車(chē)間管理費(fèi)總預(yù)算額的控制區(qū)間為12 000元～15 000元。

　　<1> 、根據(jù)資料一和資料二，計(jì)算20×2年第二季度至20×3年第一季度滾動(dòng)期間的下列指標(biāo)：①間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率;②間接人工費(fèi)用總預(yù)算額;③設(shè)備租金總預(yù)算額。

　　【正確答案】 ①間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率 =(213048/48420)×(1+10%)=4.84(元/小時(shí))(1分)

　�、陂g接人工費(fèi)用總預(yù)算額=50000×4.84=242000(元)(1分)

　�、墼O(shè)備租金總預(yù)算額=194000×(1-20%)=155200(元)(1分)

　　【該題針對(duì)“全面預(yù)算的編制方法、成功預(yù)算編制的特征”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　<2> 、根據(jù)資料二和資料三，在綜合平衡基礎(chǔ)上根據(jù)成本效益分析原則，完成20×2年第二季度至20×3年第一季度滾動(dòng)期間的下列事項(xiàng)：

　�、俅_定車(chē)間管理費(fèi)用總預(yù)算額;

　�、谟�(jì)算生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)總預(yù)算額。

　　【正確答案】 ①車(chē)間管理費(fèi)用總預(yù)算額=12000(元)(1分)

　�、谏�產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)總預(yù)算額 =185200-155200-12000=18000(元)(1分)

　　【該題針對(duì)“全面預(yù)算的編制方法、成功預(yù)算編制的特征”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　<3> 、簡(jiǎn)要說(shuō)明滾動(dòng)預(yù)算方法的優(yōu)缺點(diǎn)及其適用情況。

　　【正確答案】

　　【該題針對(duì)“全面預(yù)算的編制方法、成功預(yù)算編制的特征”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】