【案例分析題】

　　甲公司為一家以汽車制造為主業(yè)的大型國有控股上市公司。為貫徹落實國家“十二五”規(guī)劃“轉(zhuǎn)型升級，提高產(chǎn)業(yè)核心競爭力”的要求，力爭在“十三五”時期實現(xiàn)經(jīng)濟效益的大幅提高和公司品牌影響力的持續(xù)擴大，甲公司于2016年6月30日召開董事會，就下一階段“走出去”、大力開拓海外市場的有關(guān)改革措施作出如下決議：

　　( 1)積極開拓非洲等新興市場 ，選擇政局穩(wěn)定、市場前景良好的部分國家開展經(jīng)營，將產(chǎn)品和服務(wù)拓展到上述地區(qū)，逐步擴大市場占有率。根據(jù)公司境外經(jīng)營的統(tǒng)一政策，產(chǎn)品和服務(wù)以本地貨幣計價，同時交易以美元結(jié)算。

　　( 2)加大研發(fā)力度 ，以培育享譽國際的自主品牌為目標，充分利用公司高素質(zhì)的研究團隊和豐富的研發(fā)資源，在整車開發(fā)、新能源應(yīng)用、零部件及配件技術(shù)自主化等涉及汽車制造的各個技術(shù)領(lǐng)域啟動全方位研發(fā)工作，力爭在較短時間內(nèi)有所突破。

　　( 3)開通國際網(wǎng)絡(luò)營銷渠道 ，通過公開招標方式擇優(yōu)選擇國際知名信息技術(shù)提供商，要求承包方在嚴格遵守有關(guān)保密協(xié)議的基礎(chǔ)上，根據(jù)本公司經(jīng)營管理特點開發(fā)設(shè)計網(wǎng)絡(luò)營銷平臺，并委托其全權(quán)負責該平臺的運營和管理工作，從而讓公司管理人員和營銷人員能夠集中精力做好市場開拓和品牌推廣。

　　( 4)加大資本運作力度 ，在充分研究論證的基礎(chǔ)上，報經(jīng)董事會或股東大會批準，兼并重組境外的上游零部件供應(yīng)商和部分下游銷售平臺，更好地整合當?shù)刭Y源;同時，利用境外較為成熟的金融市場，大力開展衍生金融產(chǎn)品投資，以獲取投資收益。

　　( 5)在開拓海外市場的同時，不斷夯實內(nèi)部管理。 進一步強化審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)的職能作用，審計委員會 2/3以上成員由執(zhí)行董事兼任。

　　要求：

　　1.根據(jù)財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及 企業(yè)風險管理要求，逐項識別甲公司董事會決議中( 1)至( 5)項改革措施所面臨的主要風險;同時，針對識別出的主要風險，逐項設(shè)計相應(yīng)的控制措施。

　　2. 簡述企業(yè)風險管理目標及流程。

　　【參考答案及分析】

　　1. ( 1)第一項改革措施存在的風險：甲公司在非洲等新興市場開展經(jīng)營，以本地貨幣計價，以美元結(jié)算交易，可能由于匯率波動而產(chǎn) 生匯率風險(或：外匯風險)。

　　控制措施：甲公司可以采取 套期保值(或： 遠期合約;或： 提前或延期收付款;或購買保險) 等措施來降低或分擔風險。

　　(2)第二項改革措施存在的風險：

　　研究項目未經(jīng)科學論證或論證不充分，可能導(dǎo)致資源浪費。(或： 研究項目立項風險)

　　控制措施：甲公司應(yīng)當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合市場開拓和技術(shù)進步要求，科學制定研發(fā)計劃，提出研究項目立項申請，開展 可行性研究，編制可行性研究報告，按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ρ邪l(fā)項目進行 審批。

　　(3)第三項改革措施存在的風險： 業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴，服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包優(yōu)勢。(或： 業(yè)務(wù)外包過程管理風險)

　　控制措施：企業(yè)應(yīng)當加強與承包方的 溝通與協(xié)調(diào)，及時搜集相關(guān)信息，發(fā)現(xiàn)和解決外包業(yè)務(wù)日常管理中存在的問題;應(yīng)當密切關(guān)注并持續(xù)評估承包方的 履約能力，建立相應(yīng)的 應(yīng)急機制，避免業(yè)務(wù)外包失敗造成本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中斷。

　　(4)第四項改革措施存在的風險： 投資決策失誤，可能導(dǎo)致投資損失。(或： 投資決策風險)

　　控制措施：企業(yè)選擇投資項目應(yīng)當 突出主業(yè)。(或：企業(yè)應(yīng)當 謹慎從事衍生金融產(chǎn)品等高風險投資)

　　(5)第五項改革措施存在的風險： 組織架構(gòu)設(shè)計風險。(或： 治理機構(gòu)缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略)

　　控制措施：審計委員會成員應(yīng)當具備 獨立性。(或：審計委員會半數(shù)以上成員應(yīng)當由 獨立董事組成)

　　2. 企業(yè)風險管理目標：在于使企業(yè)落實風險管理責任、加強對重大風險因素的識別及評估、提供對決策頗有價值的信息。從目標實現(xiàn)的角度，可提升公司核心競爭力、提高企業(yè)資源的有效性和效率、保證報告目標與企業(yè)報告的可靠性、遵守相關(guān)的法律法規(guī)，提升企業(yè)品牌價值從為企業(yè)帶來盈利的角度，能夠使企業(yè)盡量避免危險性因素發(fā)生、提升運營效率和合規(guī)性、抓住發(fā)展機遇。

　　企業(yè)風險管理流程：在內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)上，企業(yè)風險管理流程分為目標設(shè)定 →事件識別 →風險評估 →風險應(yīng)對 →風險監(jiān)控與評價。