【正確答案】 1.資料(1)存在不當之處。(0.5分)

　　不當之處：董事會令A(yù)咨詢公司對公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。(0.5分)

　　理由：董事會對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。(0.5分)

　　資料(2)存在不當之處。(0.5分)

　　不當之處：對風險識別中發(fā)現(xiàn)的風險進行管理，主要是對產(chǎn)生負面影響的事件進行管理。(0.5分)

　　理由：產(chǎn)生負面影響的事件代表了風險，可能阻礙企業(yè)價值創(chuàng)造;產(chǎn)生正面影響的事件能夠抵銷不利影響或者為企業(yè)帶來機會。風險管理是對上述風險和機會的管理，它是企業(yè)從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營過程中對待風險的一系列信念與態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項，并進行管理，為實現(xiàn)企業(yè)的目標提供合理的保證。(1.5分)

　　資料(4)不存在不當之處。(1分)

　　資料(5)存在不當之處。(0.5分)

　　不當之處：甲公司內(nèi)部審計部門和財務(wù)部門均由總會計師分管。(0.5分)

　　理由：總會計師同時分管內(nèi)部審計部門和財務(wù)部門違背了不相容職務(wù)分離的原則。(0.5分)

　　資料(6)存在不當之處。(0.5分)

　　不當之處：B會計師事務(wù)所據(jù)此認為上述內(nèi)部控制缺陷已得到整改，不影響會計師事務(wù)所出具2015年度內(nèi)部控制審計報告的類型。(0.5分)

　　理由：設(shè)計缺陷導(dǎo)致的錯報雖然在內(nèi)部審計報告基準日前得到更正，但會計師事務(wù)所在作出判斷時沒有考慮測試該設(shè)計的運行有效性。(0.5分)

　　2.事項①存在不當之處。(0.5分)

　　理由：企業(yè)除小額零星物資外或服務(wù)外，不得安排同一機構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。(0.5分)

　　事項②存在不當之處。(0.5分)

　　理由：企業(yè)應(yīng)當重視存貨驗收工作，規(guī)范存貨驗收程序和方法，對入庫存貨的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進行查驗，驗收無誤方可入庫。(1.5分)

　　事項③不存在不當之處。(1分)

　　事項④存在不當之處。(0.5分)

　　理由：銷售部門負責應(yīng)收款項的催收，催收記錄(包括往來函電)應(yīng)妥善保存;財會部門負責辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收。(0.5分)

　　事項⑤存在不當之處。(0.5分)

　　理由：重大研究項目應(yīng)當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策。(0.5分)

　　事項⑥存在不當之處。(0.5分)

　　理由：在確定中標人前，企業(yè)不得與投標人就投標價格、投標方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判。(0.5分)

　　【該題針對“企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的組織形式”知識點進行考核】