【正確答案】 1.存在不當(dāng)之處。(0.5分)

　　不當(dāng)之處：全面預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)，其主任由本公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任，工作人員由財(cái)務(wù)部門(mén)的人員組成不當(dāng)。(1分)

　　理由：全面預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)，其主任由本公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任，工作人員除了財(cái)務(wù)部門(mén)人員外，還應(yīng)有計(jì)劃、人力資源、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、研發(fā)等業(yè)務(wù)部門(mén)人員參加。(1分)

　　2.甲公司采用的是增量預(yù)算法。(0.5分)

　　理由：增量預(yù)算是以上一年度的預(yù)算為起點(diǎn)，根據(jù)銷(xiāo)售額和運(yùn)營(yíng)環(huán)境的預(yù)計(jì)變化，自上而下或自下而上地調(diào)整上一年度預(yù)算中的各個(gè)項(xiàng)目。(1分)

　　增量預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是編制簡(jiǎn)單，省時(shí)省力。主要缺點(diǎn)是預(yù)算規(guī)模會(huì)逐步增大，可能會(huì)造成預(yù)算松弛及資源浪費(fèi)。(2分)

　　3.(1)直接材料成本差異

　　數(shù)量差異=(4.4×4800-4×4800)×2.1=4032(元)(0.5分)

　　價(jià)格差異=4800×4.4×(2-2.1)=-2112(元)(0.5分)

　　(2)直接人工成本差異

　　效率差異=(1.4×4800-1.6×4800)×4.5=-4320(元)(0.5分)

　　工資率差異=4800×1.4×(4.85-4.5)=2352(元)(0.5分)

　　(3)變動(dòng)制造費(fèi)用成本差異

　　效率差異=(1.4×4800-1.6×4800)×1.8=-1728(元)(0.5分)

　　耗費(fèi)差異=1.4×4800×(2.15-1.8)=2352(元)(0.5分)

　　4.凈利潤(rùn)=300/(1-25%)=400(萬(wàn)元)(0.5分)

　　目標(biāo)利潤(rùn)=400/(1-30%)=571.43(萬(wàn)元)(0.5分)

　　【該題針對(duì)“責(zé)任中心評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇——成本(費(fèi)用)中心”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】