【正確答案】 1.第一項工作存在不當(dāng)之處。(1分)

　　(1)不當(dāng)之處：經(jīng)理層對內(nèi)部控制有效性負全責(zé)。(0.5分)

　　理由：董事會對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負責(zé)。(0.5分)

　　或：經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。

　　(2)不當(dāng)之處：審計部審定內(nèi)部控制重大缺陷。(0.5分)

　　理由：董事會負責(zé)審定內(nèi)部控制重大缺陷。(0.5分)

　　2.第二項工作存在不當(dāng)之處。(1分)

　　(1)不當(dāng)之處：組織架構(gòu)相關(guān)內(nèi)容不納入公司層面評價范圍。(0.5分)

　　理由：組織架構(gòu)是內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分，直接影響內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，應(yīng)當(dāng)納入公司層面評價范圍。(0.5分)或：雖然甲公司已經(jīng)建立了科學(xué)規(guī)范的組織架構(gòu)。但是還應(yīng)當(dāng)對組織架構(gòu)的運行情況進行評價。

　　(2)不當(dāng)之處：在實施業(yè)務(wù)層面評價時，主要評價上海證券交易所重點關(guān)注的對外擔(dān)保，關(guān)聯(lián)交易和信息披露等業(yè)務(wù)或事項(0.5分)

　　理由：業(yè)務(wù)層面的評價應(yīng)當(dāng)涵蓋公司各種業(yè)務(wù)和事項(或：體現(xiàn)全面性原則)。而不能僅限于證券交易所關(guān)注的少數(shù)重點業(yè)務(wù)事項來展開評價。(0.5分)

　　(3)不當(dāng)之處：為了減輕評價工作對正常經(jīng)營活動的影響，在本次內(nèi)部控制評價中，僅采用調(diào)查問卷法和專題討論法實施測試和評價。(0.5分)

　　理由：評價過程中應(yīng)按照有利于收集內(nèi)部控制設(shè)計、運行是否有效的證據(jù)的原則，充分考慮所收集的證據(jù)的適當(dāng)性與充分性，綜合運用評價方法。(0.5分)

　　或：評價過程中應(yīng)視被評價對象的具體情況，適當(dāng)選擇個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗，抽樣和比較分析等方法。

　　3.第三項工作存在不當(dāng)之處。(1分)

　　(1)不當(dāng)之處：現(xiàn)場評價報告無需和被評價單位溝通。(0.5分)

　　理由：現(xiàn)場評價報告應(yīng)向被評價單位通報(或：與被評價單位溝通)。(0.5分)

　　(2)不當(dāng)之處：現(xiàn)場評價報告只需評價工作組負責(zé)人審核、簽字確認后報審計部。(0.5分)

　　理由：現(xiàn)場評價報告經(jīng)評價工作組負責(zé)人審核、簽字確認后，應(yīng)由被評價單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認后，再提交審計部(或：內(nèi)部控制評價部門)。(0.5分)

　　4.第四項工作存在不當(dāng)之處。(1分)

　　不當(dāng)之處：對于重大缺陷及其整改情況，只進行內(nèi)部通報，不對外披露。(0.5分)

　　理由：對重大缺陷及其整改情況，必須對外披露。(0.5分)

　　5.第五項工作存在不當(dāng)之處。(1分)

　　不當(dāng)之處：會計師事務(wù)所的內(nèi)部控制審計的重點是審計該公司內(nèi)部控制評價的范圍、內(nèi)容、程序和方法等。(1分)

　　理由：內(nèi)部控制審計不是對內(nèi)部控制評價進行審計，而是對特定基準日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計。(1分)

　　或：會計師事務(wù)所實施內(nèi)部控制審計，可以關(guān)注、利用上市公司的評價成果，但必須按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的要求，對被審計上市公司內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行獨立(或：全面)審計，不能因為被審計上市公司實施了內(nèi)部控制評價就簡化審計的程序和內(nèi)容。

　　【該題針對“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架”知識點進行考核】