丁公司采用逐季滾動預(yù)算和零基預(yù)算相結(jié)合的方法編制制造費用預(yù)算，相關(guān)資料如下：

　　資料一：20×2年分季度的制造費用預(yù)算如表所示。

　　20×2年制造費用預(yù)算金額單位：元

　　注：表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)。

　　資料二：20×2年第二季度至20×3年第一季度滾動預(yù)算期間。將發(fā)生如下變動：

　　(1)直接人工預(yù)算總工時為50 000小時;

　　(2)間接人工費用預(yù)算工時分配率將提高10%;

　　(3)20×2年第一季度末重新簽訂設(shè)備租賃合同，新租賃合同中設(shè)備年租金將降低20%。

　　資料三：20×2年第二季度至20×3年第一季度，公司管理層決定將固定制造費用總額控制在185 200元以內(nèi)，固定制造費用由設(shè)備租金、生產(chǎn)準備費用和車間管理費組成，其中設(shè)備租金屬于約束性固定成本，生產(chǎn)準備費和車間管理費屬于酌量性固定成本，根據(jù)歷史資料分析，生產(chǎn)準備費的成本效益遠高于車間管理費。為滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，車間管理費總預(yù)算額的控制區(qū)間為12 000元～15 000元。

　　<1> 、根據(jù)資料一和資料二，計算20×2年第二季度至20×3年第一季度滾動期間的下列指標：①間接人工費用預(yù)算工時分配率;②間接人工費用總預(yù)算額;③設(shè)備租金總預(yù)算額。

　　【正確答案】 ①間接人工費用預(yù)算工時分配率 =(213048/48420)×(1+10%)=4.84(元/小時)(1分)

　�、陂g接人工費用總預(yù)算額=50000×4.84=242000(元)(1分)

　　③設(shè)備租金總預(yù)算額=194000×(1-20%)=155200(元)(1分)

　　【該題針對“全面預(yù)算的編制方法、成功預(yù)算編制的特征”知識點進行考核】

　　<2> 、根據(jù)資料二和資料三，在綜合平衡基礎(chǔ)上根據(jù)成本效益分析原則，完成20×2年第二季度至20×3年第一季度滾動期間的下列事項：

　�、俅_定車間管理費用總預(yù)算額;

　　②計算生產(chǎn)準備費總預(yù)算額。

　　【正確答案】 ①車間管理費用總預(yù)算額=12000(元)(1分)

　�、谏�產(chǎn)準備費總預(yù)算額 =185200-155200-12000=18000(元)(1分)

　　【該題針對“全面預(yù)算的編制方法、成功預(yù)算編制的特征”知識點進行考核】

　　<3> 、簡要說明滾動預(yù)算方法的優(yōu)缺點及其適用情況。

　　【正確答案】

　　【該題針對“全面預(yù)算的編制方法、成功預(yù)算編制的特征”知識點進行考核】