1、甲公司系境內(nèi)外同時(shí)上市的公司，其A股在上海證券交易所上市。自《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》發(fā)布后，甲公司就著手建立、完善自身內(nèi)部控制體系并取得了較好效果，公司決定從2014年開始實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，并由相關(guān)部門牽頭擬訂內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案。該方案摘要如下：

　　(一)關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)分工。董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作，制定評(píng)價(jià)工作方案，組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場測試等，將草擬的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告及時(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層報(bào)告。其他有關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織本部門的內(nèi)控自查工作。

　　(二)關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和方法。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五要素展開。鑒于本公司已按《公司法》和公司章程建立了科學(xué)規(guī)范的組織架構(gòu)，組織架構(gòu)相關(guān)內(nèi)容不再納入企業(yè)層面評(píng)價(jià)范圍。在實(shí)施業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)時(shí)，主要評(píng)價(jià)上海證券交易所重點(diǎn)關(guān)注的對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等業(yè)務(wù)或事項(xiàng)。在開展內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作的過程中，考慮到公司現(xiàn)階段經(jīng)營壓力較大，為了減輕評(píng)價(jià)工作對(duì)正常經(jīng)營活動(dòng)的影響，僅采用調(diào)查問卷法、實(shí)地查驗(yàn)法和抽樣法實(shí)施評(píng)價(jià)。

　　(三)關(guān)于實(shí)施現(xiàn)場測試。評(píng)價(jià)工作組根據(jù)評(píng)價(jià)工作方案確定的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍，入駐被評(píng)價(jià)單位，與被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行充分溝通，了解被評(píng)價(jià)單位的基本情況，根據(jù)掌握的情況確定評(píng)價(jià)范圍、檢查重點(diǎn)和抽樣數(shù)量。評(píng)價(jià)人員本著客觀、公正、公平原則，開展現(xiàn)場檢查測試，如實(shí)反映檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題，并及時(shí)與被評(píng)價(jià)單位溝通�，F(xiàn)場評(píng)價(jià)結(jié)束后，評(píng)價(jià)工作組匯總評(píng)價(jià)人員的工作底稿，形成現(xiàn)場評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)工作底稿應(yīng)進(jìn)行交叉復(fù)核簽字，并由評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)人審核后簽字確認(rèn)。評(píng)價(jià)工作組將評(píng)價(jià)結(jié)果及現(xiàn)場評(píng)價(jià)報(bào)告向被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行通報(bào)，由被評(píng)價(jià)單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)后，提交企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門。

　　(四)關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。股東大會(huì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性發(fā)表聲明，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門搜集整理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告所需的相關(guān)資料，并根據(jù)這些資料撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)審核、股東大會(huì)審批后對(duì)外披露。

　　(五)關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)。聘請(qǐng)丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所為公司提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)，因?yàn)楫?dāng)年具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)對(duì)本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，以防損害審計(jì)的獨(dú)立性，決定聘請(qǐng)丙事務(wù)所。

　　<1> 、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，逐項(xiàng)判斷甲公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案中(一)至(五)項(xiàng)內(nèi)容是否存在不當(dāng)之處;對(duì)存在不當(dāng)之處的，分別指出不當(dāng)之處，并逐項(xiàng)說明理由。