[參考答案]：

　　(1)增值稅的計(jì)算中，以普通發(fā)票列明的銷(xiāo)售額應(yīng)該是含稅銷(xiāo)售額，應(yīng)該進(jìn)行換算;在運(yùn)費(fèi)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額中，保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)50萬(wàn)元不得作為抵扣的基數(shù);意外事故中原材料損失31.86萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該轉(zhuǎn)出。

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[6000+2340/(1+17%)]×17%=1360萬(wàn)元

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=408+100×7%-30×17%-1.86×7%/(1-7%)=409.76萬(wàn)元

　　應(yīng)納增值稅=1360-409.76=950.24萬(wàn)元

　　(2)消費(fèi)稅計(jì)算中，以普通發(fā)票列明的銷(xiāo)售額應(yīng)該是含稅銷(xiāo)售額，應(yīng)該進(jìn)行換算，當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用的外購(gòu)化妝品的已納稅額可以扣除。

　　消費(fèi)稅=[6000+2340/(1+17%)]×30%—2500×30%=1650萬(wàn)元

　　(3)營(yíng)業(yè)稅計(jì)算中，應(yīng)該以商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入全額計(jì)稅。

　　營(yíng)業(yè)稅=100×5%=5萬(wàn)元

　　(4)計(jì)算企業(yè)所得稅的收入總額中，應(yīng)該以不含增值稅的收入，而且股權(quán)性的投資收益應(yīng)該還原為稅前所得計(jì)稅。

　　稅法確認(rèn)的收入總額=6000+2340/(1+17%)+100+(70+30)+85/(1-15%)=8300萬(wàn)元

　　(5)應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本=(25+8)×94=3102萬(wàn)元

　　(6)商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓成本應(yīng)該扣除=60-(60÷10×8/12)=56萬(wàn)元

　　(7)廣告費(fèi)扣除限額8100×8%=648萬(wàn)元>500萬(wàn)元，所以銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元可以全額扣除

　　(8)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款財(cái)務(wù)費(fèi)用允許列支=1000×50%×5%=25萬(wàn)元<64 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用可以扣除=200-64+25=161萬(wàn)元

　　(9)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=8100×0.3%+3=27.3<35萬(wàn)元，管理費(fèi)用可以扣除=700-35+27.3=692.3萬(wàn)元

　　(10)因?yàn)楸灸晷庐a(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用比上年增長(zhǎng)10%以上，所以計(jì)算應(yīng)納稅所得額應(yīng)加扣60×50%=30萬(wàn)元

　　(11)本企業(yè)當(dāng)年的計(jì)稅工資總額=1000×0.08×12=960萬(wàn)元<1100萬(wàn)元。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)增的工資費(fèi)用和“三費(fèi)”附加為：

　　(1100-1000×0.08×12)×(1+2%+14%+1.5%)=164.5萬(wàn)元

　　(12)營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目中，有保險(xiǎn)賠償?shù)牟糠植坏每鄢?直接性的捐贈(zèng)不得扣除。

　　營(yíng)業(yè)外支出可扣除=31.86+30×17%+1.86×7%/(1-7%)-10+8=35.1萬(wàn)元

　　(13)境外所得已納稅額扣除限額=30萬(wàn)元

　　(14)境內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)已納稅額扣除限額=15萬(wàn)元

　　(15)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(8300-3102-56-800-1650-5-161-692.3-30-35.1+164.5)×33%-30-15=1933.1×33%-30-15=592.92萬(wàn)元