丁公司所屬海外子公司2004年年報(bào)的外幣資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表需要進(jìn)行折算。假設(shè)2004年12月31日?qǐng)?bào)表決算日的市場(chǎng)匯率為1：8.6，年初匯率為1：8.4;未發(fā)生上年利潤(rùn)調(diào)整事項(xiàng)。盈余公積的年初數(shù)為284萬(wàn)元(人民幣);實(shí)收資本上年折合后數(shù)額為2400萬(wàn)元(人民幣)，本年沒(méi)有增減變化;未分配利潤(rùn)年初數(shù)為84萬(wàn)元(人民幣)。

　　【要求】將下列外幣報(bào)表折算為人民幣的利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表、資產(chǎn)負(fù)債表。

　　利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表

　　2004年 單位：萬(wàn)元

　　項(xiàng) 目 金額(美元) 折算匯率 金額(人民幣)

　　一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000

　　減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800

　　二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 200

　　減：管理費(fèi)用 60

　　三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 140

　　加：投資收益 0

　　四、利潤(rùn)總額 140

　　減：所得稅 40

　　五、凈利潤(rùn) 100

　　加：年初未分配利潤(rùn) 10

　　六、可供分配利潤(rùn) 110

　　減：提取盈余公積 20

　　應(yīng)付股利 40

　　七、未分配利潤(rùn) 50

　　資產(chǎn)負(fù)債表

　　2004年12月 31日 單位：萬(wàn)元

　　資產(chǎn) 金額

　　美元 折算

　　匯率 金額

　　人民幣 負(fù)債和所有者權(quán)益 金額

　　美元 折算

　　匯率 金額

　　人民幣

　　流動(dòng)資產(chǎn)： 負(fù)債：

　　存貨 400 流動(dòng)負(fù)債 200

　　其他流動(dòng)資產(chǎn) 200 長(zhǎng)期負(fù)債 100

　　固定資產(chǎn)： 所有者權(quán)益：

　　固定資產(chǎn)原價(jià) 110 實(shí)收資本 300

　　減：累計(jì)折舊 10 盈余公積 50

　　固定資產(chǎn)凈值 100 未分配利潤(rùn) 50

　　資產(chǎn)總計(jì) 700 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 700

　　分析與提示：

　　折算后的利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表和資產(chǎn)負(fù)債表如下：

　　利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表

　　2004年 單位：萬(wàn)元

　　項(xiàng) 目 金額(美元) 折算匯率 金額(人民幣)

　　一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 8.5 8500

　　減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800 8.5 6800

　　二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 200 1700

　　減：管理費(fèi)用 60 8.5 510

　　三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 140 1190

　　加：投資收益 0 8.5 0

　　四、利潤(rùn)總額 140 1190

　　減：所得稅 40 8.5 340

　　五、凈利潤(rùn) 100 850

　　加：年初未分配利潤(rùn) 10 84

　　六、可供分配利潤(rùn) 110 934

　　減：提取盈余公積 20 8.5 170

　　應(yīng)付股利 40 8.5 340

　　七、未分配利潤(rùn) 50 424

　　資產(chǎn)負(fù)債表

　　2004年12月31日 單位：萬(wàn)元

　　資產(chǎn) 金額

　　美元 折算

　　匯率 金額

　　人民幣 負(fù)債和所有者權(quán)益 金額

　　美元 折算

　　匯率 金額

　　人民幣

　　流動(dòng)資產(chǎn)： 負(fù)債：

　　存貨 400 8.6 3440 流動(dòng)負(fù)債 200 8.6 1720

　　其他流動(dòng)資產(chǎn) 200 8.6 1720 長(zhǎng)期負(fù)債 100 8.6 860

　　固定資產(chǎn)： 所有者權(quán)益：

　　固定資產(chǎn)原價(jià) 110 8.6 946 實(shí)收資本 300 2400

　　減：累計(jì)折舊 10 8.6 86 盈余公積 50 454

　　固定資產(chǎn)凈值 100 860 未分配利潤(rùn) 50 424

　　外幣報(bào)表折算差額 162

　　資產(chǎn)總計(jì) 700 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 700 6020

　　注：

　　(1)利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表中的平均匯率=(年初匯率8.4+年末匯率8.6)/2=8.5

　　(2)資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目的折算匯率采用資產(chǎn)負(fù)債表日匯率2.6

　　(3)“盈余公積”按本年提取數(shù)(170)與年初數(shù)(284)合計(jì)填列

　　(4)“未分配利潤(rùn)”按利潤(rùn)分配表中該項(xiàng)目數(shù)額填列