分析與提示：

　　(1)應(yīng)納增值稅額的計算

　　1)該企業(yè)零售成套化妝品8萬件，開具普通發(fā)票，其銷售收入2340萬元是銷售額和銷項稅額合并定價的。按稅法規(guī)定，在計算增值稅時應(yīng)分離出不含增值稅的銷售額。

　　銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)=2340/(1+17%)=2000(萬元)

　　銷售新產(chǎn)品的銷項稅額=[6000+2340/(1+17%)] ×17%=1360(萬元)

　　2)稅法規(guī)定，購進貨物發(fā)生非正常損失，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常損耗以外的損的損失，包括自然災(zāi)害損失，因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)�變質(zhì)的損失，其他非正常損失。對非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　該廠銷售產(chǎn)品的進項稅額=408-30×17%=402.9(萬元)。

　　3)該廠應(yīng)繳納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=1360-402.9=957.1(萬元)

　　(2)應(yīng)納銷費稅額的計算

　　按稅法規(guī)定，外購和委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣;當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費品的已納稅消費稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算。所以，該廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購化妝品2500萬元中已含的消費稅750(2500×30%)萬元可以抵扣。

　　應(yīng)繳納消費稅額=[6000+2340/(1+17%)]×30%-2500×30%=1650(萬元)

　　(3)應(yīng)納營業(yè)稅額的計算

　　按稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅。無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)等。

　　應(yīng)繳納營業(yè)稅額=100×5%=5(萬元)

　　(4)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計算

　　城市維護建設(shè)稅和教育附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額。

　　城市維護建設(shè)額=(957.1+1650+5)×7%=182.85(萬元)

　　教育費附加=(957.1+1650+5)×3%=78.36(萬元)

　　(5)應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計算

　　1)該廠在計算應(yīng)納所得額時，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本=(25+8)×94=3102(萬元);

　　2)應(yīng)扣除商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓成本=60-(60/10×8/12)=56(萬元);

　　3)應(yīng)扣除相關(guān)費用=820+270+940-(35-1500×5‰-6600×3‰)=2037.7(萬元);

　　4)應(yīng)扣除營業(yè)外支出=30×(1+17%)-5=30.1(萬元)。

　　5)增值稅屬于價外稅，在計算應(yīng)納稅所得額時不能扣除。

　　6)該廠應(yīng)納企業(yè)所得稅額

　　=[6000+2340/(1+17%)+100-1650-5-182.85-78.36-3102-56-2037.7-30.1]×33%

　　=957.99×33%=316.14(萬元)