【分析提示】

　　(1)6月份的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量

　　=6月份的預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)6月末的產(chǎn)成品存貨量-6月初的產(chǎn)成品存貨量

　　=15 000+20 000×10%-1 200=15 800 (件)

　　(2)6月份材料需用量=15 800×5=79 000 (千克)

　　材料采購(gòu)量=79 000+1 500-2 000 =78 500 (千克)

　　(3)6月份的采購(gòu)金額=78 500×2.34 =183 690 (元)

　　(4)根據(jù)“當(dāng)月購(gòu)貨款在當(dāng)月支付70%，下月支付30%”可知，5月末的應(yīng)付賬款30000元全部在6月份付現(xiàn)，所以6月份采購(gòu)現(xiàn)金支出=183 690×70%+30 000=158 583 (元)。

　　(5)6月份的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入

　　=10 000×117×25% + 12 000×117×30% + 15 000×117×40%

　　=1 415 700 (元)

　　(6)6月份現(xiàn)金預(yù)算 單位：元

　　項(xiàng)目 金額

　　期初現(xiàn)金余額 520 000

　　經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入 1 415 700

　　可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì) 1 935 700

　　經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出 1 349 583

　　采購(gòu)直接材料 158 583

　　支付直接人工 650 000

　　支付制造費(fèi)用 72 000

　　支付銷售費(fèi)用 64 000

　　支付管理費(fèi)用 265 000

　　支付流轉(zhuǎn)稅 120 000

　　預(yù)交所得稅 20 000

　　資本性現(xiàn)金支出 650 000

　　購(gòu)置固定資產(chǎn) 650 000

　　現(xiàn)金支出合計(jì) 1 999 583

　　現(xiàn)金余缺 -63 883

　　借入銀行借款 570 000

　　期末現(xiàn)金余額 506 117

　　注：60 000+12 000=72 000

　　(280 000-60 000)+45 000=26 5000