A公司生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，6月份現(xiàn)金收支的預(yù)計資料如下：

　　(1)6月1日的現(xiàn)金余額為520000元。

　　(2)產(chǎn)品售價117元/件，4月份銷售10000件，5月份銷售12 000件，6月預(yù)計銷售15 000件，7月預(yù)計銷售20 000件。根據(jù)經(jīng)驗，商品售出后當(dāng)月可收回貨款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%為壞賬。

　　(3)材料采購單價為2.34元/千克，產(chǎn)品消耗定額為5千克;材料采購貨款當(dāng)月支付70%,下月支付30%。編制預(yù)算時月底產(chǎn)成品存貨為次月銷售量的10%。5月底的實際產(chǎn)成品存貨為1 200件，應(yīng)付賬款余額為30 000元。5月底的材料庫存量為2 000千克，預(yù)計6月末的材料庫存量為1500千克。

　　(4)6月份需要支付的直接人工工資為650 000元，管理人員工資280 000元，其中有60 000元是生產(chǎn)管理人員工資;需要支付其他的管理費用45 000元，制造費用12 000元， 需要支付銷售費用64 000元。

　　(5)支付流轉(zhuǎn)稅120000元。

　　(6)預(yù)計6月份將購置設(shè)備一臺，支出650000元，須當(dāng)月付款。

　　(7)預(yù)交所得稅20000元。

　　(8)現(xiàn)金不足時可以從銀行借入，借款額為10000元的倍數(shù)，利息在還款時支付。期末現(xiàn)金余額不少于500 000元。

　　要求：

　　預(yù)計6月份的生產(chǎn)量

　　預(yù)計6月份材料需要量和材料采購量

　　預(yù)計6月份的采購金額

　　預(yù)計6月份的采購現(xiàn)金支出

　　預(yù)計6月份的經(jīng)營現(xiàn)金收入

　　編制6月份的現(xiàn)金預(yù)算，填寫下表

　　6月份現(xiàn)金預(yù)算 單位：元

　　【分析提示】

　　(1)6月份的預(yù)計生產(chǎn)量

　　=6月份的預(yù)計銷售量+預(yù)計6月末的產(chǎn)成品存貨量-6月初的產(chǎn)成品存貨量

　　=15 000+20 000×10%-1 200=15 800 (件)

　　(2)6月份材料需用量=15 800×5=79 000 (千克)

　　材料采購量=79 000+1 500-2 000 =78 500 (千克)

　　(3)6月份的采購金額=78 500×2.34 =183 690 (元)

　　(4)根據(jù)“當(dāng)月購貨款在當(dāng)月支付70%，下月支付30%”可知，5月末的應(yīng)付賬款30000元全部在6月份付現(xiàn)，所以6月份采購現(xiàn)金支出=183 690×70%+30 000=158 583 (元)。

　　(5)6月份的經(jīng)營現(xiàn)金收入

　　=10 000×117×25% + 12 000×117×30% + 15 000×117×40%

　　=1 415 700 (元)

　　(6)6月份現(xiàn)金預(yù)算 單位：元

　　項目 金額

　　期初現(xiàn)金余額 520 000

　　經(jīng)營現(xiàn)金收入 1 415 700

　　可運用現(xiàn)金合計 1 935 700

　　經(jīng)營現(xiàn)金支出 1 349 583

　　采購直接材料 158 583

　　支付直接人工 650 000

　　支付制造費用 72 000

　　支付銷售費用 64 000

　　支付管理費用 265 000

　　支付流轉(zhuǎn)稅 120 000

　　預(yù)交所得稅 20 000

　　資本性現(xiàn)金支出 650 000

　　購置固定資產(chǎn) 650 000

　　現(xiàn)金支出合計 1 999 583

　　現(xiàn)金余缺 -63 883

　　借入銀行借款 570 000

　　期末現(xiàn)金余額 506 117

　　注：60 000+12 000=72 000

　　(280 000-60 000)+45 000=26 5000