【 分析提示】

　　1 .事項(xiàng)(l )的不當(dāng)之處為：審計(jì)委員會(huì)主任暫由總經(jīng)理張某兼任。理由：審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人及其成員必須具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力，審計(jì)委員會(huì)主任應(yīng)該由獨(dú)立董事?lián)�任�?/P>

　　2 .事項(xiàng)(2 )的不當(dāng)之處為：董事會(huì)審議并通過了戰(zhàn)略委員會(huì)提交的方案,迅速投入巨額資金，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。理由：企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過后，應(yīng)報(bào)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。

　　3 .事項(xiàng)(3 )不存在不當(dāng)之處。

　　4 .事項(xiàng)(4 )的不當(dāng)之處為：乙公司采購沙石時(shí)，沒有簽訂書面合同，采用現(xiàn)金結(jié)算金額達(dá)800 萬元。理由：乙公司應(yīng)該與具有主體資格的供應(yīng)商按照規(guī)定的權(quán)限和程序簽訂書面合同，明確供應(yīng)數(shù)量、質(zhì)量、進(jìn)度，嚴(yán)把原材料質(zhì)量關(guān);財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算，不能由施工人員在現(xiàn)場(chǎng)即時(shí)清結(jié)。

　　5 .事項(xiàng)(5 )不存在不當(dāng)之處。

　　6 .事項(xiàng)(6)的不當(dāng)之處有：① 剛成立不到半年的E 子公司暫不列入本次評(píng)價(jià)范圍。理由：根據(jù)全面性原則，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)該涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。② 評(píng)價(jià)方案經(jīng)總經(jīng)理審定批準(zhǔn)后實(shí)施。理由：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和管理要求,分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，制定科學(xué)合理的評(píng)價(jià)工作方案，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　7 .事項(xiàng)(7 )的不當(dāng)之處有：① 在評(píng)價(jià)內(nèi)容上，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督要素入手，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。理由：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素�？刂苹顒�(dòng)本身也是評(píng)價(jià)的內(nèi)容。② 丙公司因與村民發(fā)生糾紛被起訴，評(píng)價(jià)工作組據(jù)此認(rèn)定丙公司存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷。理由：常見的重大缺陷有：管理者舞弊;企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資產(chǎn)管理、資本運(yùn)營(yíng)、信息披露、產(chǎn)品質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等方面發(fā)生重大違法違規(guī)事件或責(zé)任事故，或者遭受重大行政監(jiān)管處罰等。從上述事項(xiàng)性質(zhì)看，認(rèn)定為重大缺陷不當(dāng)。

　　8 .事項(xiàng)(8 )不存在不當(dāng)之處。

　　9 .事項(xiàng)(9 )的不當(dāng)之處有：① A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為太湖公司不存在重大缺陷，出具了報(bào)告期末內(nèi)部控制整體有效的審計(jì)報(bào)告。理由：企業(yè)董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表意見。注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見;對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，應(yīng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。② 在提交審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，以書面形式與太湖公司經(jīng)理層、董事會(huì)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要缺陷和一般缺陷進(jìn)行了溝通。理由：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該在出具審計(jì)報(bào)告前與企業(yè)溝通審計(jì)過程中識(shí)別的所有控制缺陷，重大缺陷和重要缺陷須以書面形式與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通。

　　10 .事項(xiàng)(10 )不存在不當(dāng)之處。