【正確答案】 1.第(1)項(xiàng)內(nèi)容存在不當(dāng)之處。(0.5分)

　　不當(dāng)之處一：重要人事任免由董事長(zhǎng)親自決定的表述不當(dāng)。(0.5分)

　　理由：重要人事任免屬于“三重一大”事項(xiàng)，對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自改變集體決策。(1分)

　　不當(dāng)之處二：及時(shí)傳達(dá)至中層以上員工的表述不當(dāng)。(0.5分)

　　理由：舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳達(dá)至全體員工。(1分)

　　2.第(2)項(xiàng)內(nèi)容存在不當(dāng)之處。(0.5分)

　　不當(dāng)之處一：絕對(duì)保證公司經(jīng)理管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的表述不當(dāng)。(0.5分)

　　理由：內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)單位實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，不能夠提供絕對(duì)保證。(1分)

　　不當(dāng)之處二：由內(nèi)部審計(jì)部門牽頭，制定內(nèi)部控制手冊(cè)并組織落實(shí)，確定各職能部門或業(yè)務(wù)單位對(duì)于內(nèi)部控制的權(quán)利和義務(wù)的表述不當(dāng)。(0.5分)

　　理由：制定內(nèi)部控制手冊(cè)并組織落實(shí)，確定各職能部門或業(yè)務(wù)單位對(duì)于內(nèi)部控制的權(quán)利和義務(wù)屬于內(nèi)部控制部門的職責(zé)。(1分)

　　3.第(3)項(xiàng)內(nèi)容不存在不當(dāng)之處。(1分)

　　4.第(4)項(xiàng)內(nèi)容存在不當(dāng)之處。(0.5分)

　　不當(dāng)之處一：擬聘用A會(huì)計(jì)師事務(wù)所為公司2014年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，同時(shí)委托該會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的表述不當(dāng)。(0.5分)

　　理由：為企業(yè)提供內(nèi)部控制設(shè)計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。(或：無(wú)法保證內(nèi)部控制審計(jì)工作的獨(dú)立性。)(1分)

　　不當(dāng)之處二：經(jīng)理層對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)全責(zé)的表述不當(dāng)。(0.5分)

　　理由：董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)全責(zé)。(1分)

　　5.第(5)項(xiàng)內(nèi)容存在不當(dāng)之處。(0.5分)

　　不當(dāng)之處一：對(duì)于境外的客戶和新開發(fā)的客戶，實(shí)施寬松的信用政策的表述不當(dāng)。(0.5分)

　　理由：對(duì)于境外客戶和新開發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度，不應(yīng)該實(shí)施寬松的信用政策。(1分)

　　不當(dāng)之處二：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收的表述不當(dāng)。(0.5分)

　　理由：銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收。(1分)

　　【答案解析】

　　【該題針對(duì)“企業(yè)層面控制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】