1[.多選題]下列各項屬于企業(yè)所得稅的征收范圍的有()。

　　A.居民企業(yè)的境內(nèi)所得

　　B.居民企業(yè)的境外所得

　　C.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得

　　D.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得

　　E.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的境外所得

　　[答案]ABCD

　　[解析]企業(yè)所得稅的征稅對象包括：①居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅;②非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅;③非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　2[.多選題]下列行為中，免征土地增值稅的情形有()。

　　A.聯(lián)營企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

　　B.外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房地產(chǎn)

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造普通標準住宅出售

　　D.國家因建設需要依法征收房地產(chǎn)

　　E.某商場因?qū)嵤┏鞘幸?guī)劃、國家建設的需要自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

　　[答案]DE

　　[解析]免征土地增值稅的情形有：①對建造普通標準住宅出售的，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。②企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。③因國家建設需要依法征收、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照有關(guān)規(guī)定免征土地增值稅。④對個人銷售住房暫免征收增值稅。

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　　3[.多選題]稅收制度的構(gòu)成要素包括()等。

　　A.納稅人

　　B.稅率

　　C.納稅環(huán)節(jié)

　　D.附加征稅

　　E.征稅對象

　　[答案]ABCE

　　[解析]稅收制度構(gòu)成要素有納稅人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、法律責任。

　　4[.多選題]下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有()。

　　A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時，對產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅

　　B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓(包括出售、贈與和交換)，需繳納契稅

　　C.契稅的征稅對象是發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的土地、房屋

　　D.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅

　　E.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，不需要繳納契稅

　　[答案]ABCD

　　[解析]E項，非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈與行為，應征收契稅。

　　5[.多選題]稅收的特征有()。

　　A.強制性

　　B.無償性

　　C.固定性

　　D.多樣性

　　E.不變性

　　[答案]ABC

　　[解析]稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償?shù)厝〉秘斦�收入的一種方式。稅收與其他分配方式相比，具有的特征包括：①強制性;②無償性;③固定性。

　　6[.多選題]印花稅稅目包括()。

　　A.權(quán)利、許可證照

　　B.財產(chǎn)租賃合同

　　C.借款合同

　　D.營業(yè)賬簿

　　E.抵押合同

　　[答案]ABCD

　　[解析]印花稅共有13個稅目，分別為：①購銷合同;②加工承攬合同;③建設工程勘察設計合同;④建筑安裝工程承包合同;⑤財產(chǎn)租賃合同;⑥貨物運輸合同;⑦倉儲保管合同;⑧借款合同;⑨財產(chǎn)保險合同;⑩技術(shù)合同;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);營業(yè)帳簿;權(quán)利、許可證照，包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。

　　7[.多選題]下列行為中，需要繳納契稅的有()。

　　A.事業(yè)單位購買辦公用房

　　B.因地震導致房屋滅失而重新購房

　　C.個人購買經(jīng)濟適用住房

　　D.奧運冠軍接受政府獎勵的房屋

　　E.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

　　[答案]CD

　　[解析]A項，國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅。B項，因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅。C項，對個人購買經(jīng)濟適用住房，在法定稅率基礎上減半征收契稅。D項，屬于房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移的行為，應繳納契稅。E項，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅。

　　8[.多選題]下列行為中，需要繳納契稅的有()。

　　A.事業(yè)單位購買辦公用房

　　B.因地震導致房屋滅失而重新購房

　　C.個人購買經(jīng)濟適用住房

　　D.奧運冠軍接受政府獎勵的房屋

　　E.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

　　[答案]CD

　　[解析]A項，國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅。B項，因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅。C項，對個人購買經(jīng)濟適用住房，在法定稅率基礎上減半征收契稅。D項，屬于房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移的行為，應繳納契稅。E項，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅。

　　9[.多選題]下列情形中，免征契稅的有()。

　　A.私立學校受讓教學大樓

　　B.市醫(yī)院購置住院部房產(chǎn)

　　C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

　　D.法定繼承人繼承房產(chǎn)

　　E.非法定繼承人根據(jù)遺囑接受遺贈的房產(chǎn)

　　[答案]BCD

　　[解析]AB兩項，國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅。私立學校并不在范圍內(nèi)。C項，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅。D項，法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅。E項，非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈與行為，應征收契稅。

　　10[.多選題]耕地占用稅稅額全免的土地有()。

　　A.養(yǎng)老院占用耕地

　　B.學校占用耕地

　　C.寺廟占用耕地

　　D.軍事設施占用耕地

　　E.醫(yī)院占用耕地

　　[答案]ABDE

　　[解析]下列情形占用耕地，可以免征耕地占用稅：①軍事設施占用耕地;②學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。