1[.多選題]下列房地產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有()。

　　A.個(gè)人自營的店鋪

　　B.百貨公司的商場

　　C.個(gè)人自住的住房

　　D.學(xué)校出租的食品店

　　E.政府機(jī)關(guān)自用的辦公樓

　　[答案]CE

　　[解析]下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅：①國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)。但其營業(yè)用房及出租的房產(chǎn)，不屬免稅范圍。②由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)。③宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)。但其附設(shè)的營業(yè)用房及出租的房產(chǎn)，不屬免稅范圍。④個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)。⑤鑒于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前不征收房產(chǎn)稅;但對售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。⑥對廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免征房產(chǎn)稅。⑦股改鐵路運(yùn)輸企業(yè)及合資鐵路運(yùn)輸公司自用的房產(chǎn)、土地。⑧經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。⑨自2008年3月1日起，對個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。對企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅

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　　2[.多選題]在下列各項(xiàng)的個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。

　　A.工資、薪金所得

　　B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　C.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

　　E.財(cái)產(chǎn)代理所得

　　[答案]ABCD

　　[解析]個(gè)人所取得的下列所得應(yīng)向國家繳納個(gè)人所得稅，包括：①工資、薪金所得;②個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;③對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;④勞務(wù)報(bào)酬所得;⑤稿酬所得;⑥特許權(quán)使用費(fèi)所得;⑦利息、股息、紅利所得;⑧財(cái)產(chǎn)租賃所得;⑨財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;⑩偶然所得;經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。

　　3[.多選題]下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅期限說法，正確的有()。

　　A.工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，全部都按月計(jì)征

　　B.從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

　　C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，分月預(yù)繳

　　D.企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，由納稅義務(wù)人在年度終了后30日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

　　E.企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，由納稅義務(wù)人在年度終了后60日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

　　[答案]BCD

　　[解析]個(gè)人所得稅的納稅期限的規(guī)定包括：①扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。②工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。特定行業(yè)的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。③個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。④對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，由納稅義務(wù)人在年度終了后30日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。納稅義務(wù)人在1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。⑤從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

　　4[.多選題]在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的情況包括()。

　　A.國有土地使用權(quán)出讓

　　B.房屋買賣

　　C.土地所有權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　D.房屋贈(zèng)與

　　E.房屋交換

　　[答案]ABDE

　　[解析]在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為包括：①國有土地使用權(quán)出讓;②土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓(包括出售、贈(zèng)與和交換);③房屋買賣;④房屋贈(zèng)與;⑤房屋交換。

　　5[.多選題]下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有()。

　　A.國有土地使用權(quán)出讓

　　B.土地使用權(quán)贈(zèng)與

　　C.土地使用權(quán)交換

　　D.房屋使用權(quán)轉(zhuǎn)移

　　E.房屋所有權(quán)繼承

　　[答案]ABC

　　[解析]人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬是指下列行為：①國有土地使用權(quán)出讓;②土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓(包括出售、贈(zèng)與和交換);③房屋買賣;④房屋贈(zèng)與;⑤房屋交換。

　　6[.多選題]關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有()。

　　A.國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　B.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定

　　C.房屋買賣以市場價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由產(chǎn)權(quán)承受人補(bǔ)交契稅

　　E.土地使用權(quán)交換以交換的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

　　[答案]ABE

　　[解析]計(jì)稅依據(jù)有：①國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。②土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定。③土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。④以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。

　　7[.多選題]下列各項(xiàng)個(gè)人所得，屬于免納個(gè)人所得稅的有()。

　　A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息

　　B.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金

　　C.保險(xiǎn)賠款

　　D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

　　E.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)

　　[答案]ABCDE

　　[解析]下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：①省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;②國債和國家發(fā)行的金融債券利息;③按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;④福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;⑤保險(xiǎn)賠款;⑥軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);⑦按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi);⑧依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;⑨中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;⑩經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

　　8[.多選題]納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括()。

　　A.貨幣收入

　　B.利息

　　C.實(shí)物收入

　　D.其他收入

　　E.分紅

　　[答案]ACD

　　[解析]納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

　　9[.多選題]印花稅稅目中按照定額稅率收取的有()。

　　A.技術(shù)合同

　　B.商標(biāo)注冊證

　　C.工商營業(yè)執(zhí)照

　　D.借款合同

　　E.土地使用證

　　[答案]BCE

　　[解析]印花稅共有13個(gè)稅目，稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。具體規(guī)定為：①購銷合同，按購銷金額0.3‰貼花;②加工承攬合同，按加工或承攬收入0.5‰貼花;③建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同，按收取費(fèi)用0.5‰貼花;④建筑安裝工程承包合同，按承包金額0.3‰貼花;⑤財(cái)產(chǎn)租賃合同，按租賃金額1‰貼花;⑥貨物運(yùn)輸合同，按運(yùn)輸費(fèi)用0.5‰貼花;⑦倉儲(chǔ)保管合同，按倉儲(chǔ)保管費(fèi)用1‰貼花;⑧借款合同，按借款金額0.05‰貼花。⑨財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，按保險(xiǎn)費(fèi)收入1‰貼花;⑩技術(shù)合同，按所載金額0.3‰貼花;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按所載金額0.5‰貼花;營業(yè)帳簿，記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.5‰貼花;其他賬簿按件計(jì)稅，一件5元;權(quán)利、許可證照，包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證，按件貼花，一件5元。

　　10[.多選題]有全國性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)收費(fèi)有()。

　　A.交易手續(xù)費(fèi)

　　B.房地產(chǎn)評估費(fèi)

　　C.房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)

　　D.環(huán)境影響評價(jià)費(fèi)

　　E.房產(chǎn)登記費(fèi)

　　[答案]AE

　　[解析]目前，有全國性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)收費(fèi)主要是交易手續(xù)費(fèi)和房產(chǎn)登記費(fèi)。BC兩項(xiàng)屬于房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)的經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi);D項(xiàng)屬于開發(fā)環(huán)節(jié)的稅收。