1[.單選題]關(guān)于土地增值稅的表述中,錯誤的是()。
A.土地增值稅的扣除項目包括開發(fā)土地的成本、費用
B.土地增值稅的征稅對象是有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物所取得的土地增值額
C.征稅范圍包括國有土地、地上建筑物、其他附著物及通過繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)
D.有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物并取得收入的單位和個人為土地增值稅的納稅人
[答案]C
[解析]土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,以轉(zhuǎn)讓所取得的收入為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅。不包括通過繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。
2[.單選題]國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣以()為計稅依據(jù)。
A.約定價格
B.成交價格
C.定金價格
D.交換的價格差額
[答案]B
[解析]契稅的計稅依據(jù)包括:①國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣,以成交價格為計稅依據(jù);②土地使用權(quán)贈與、房屋贈與,參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定;③土地使用權(quán)交換、房屋交換,以交換的價格差額為計稅依據(jù);④以劃撥方式取得土地使用權(quán)的,經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時,由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補交契稅。計稅依據(jù)為補交的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益。
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3[.單選題]企業(yè)所得稅的征稅對象不包括()。
A.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得
B.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得
C.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境外所得
D.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的境外所得
[答案]D
[解析]企業(yè)所得稅的征稅對象包括:①居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅;②非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的,應當就其所設機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅;③非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的,或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
4[.單選題]以下無須繳納個人所得稅的是()。
A.在中國境內(nèi)有住所,從中國境外取得所得的個人
B.在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年,從中國境外取得所得的個人
C.在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人,從中國境外取得所得的個人
D.在中國境內(nèi)有住所,從中國境內(nèi)取得所得的個人
[答案]C
[解析]個人所得稅的納稅人包括:在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年,從中國境內(nèi)和境外取得所得的個人。在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人,從中國境內(nèi)取得所得的個人。
5[.單選題]稅收的構(gòu)成要素中,區(qū)別不同稅種的主要標志是()。
A.征稅對象
B.加成
C.違章處理
D.減免
[答案]A
[解析]稅收制度構(gòu)成要素有納稅人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、法律責任。其中,征稅對象又稱課稅對象,是稅法規(guī)定的征稅目的物,即確定對什么事物征稅。征稅對象是確定征稅范圍的主要界限,也是區(qū)別不同稅種的主要標志
6[.單選題]將稅種分為流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為目的稅,是依據(jù)()不同來劃分的
A.征稅主體
B.征稅對象
C.稅基
D.稅率
[答案]B
[解析]征稅對象又稱課稅對象,是確定征稅范圍的主要界限,也是區(qū)別不同稅種的主要標志。根據(jù)征稅對象性質(zhì)的不同,全部稅種可分為五大類:流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為目的稅。
7[.單選題]依法不能免征房產(chǎn)稅的房屋是()。
A.政府機關(guān)的辦公樓
B.武警部隊的營房
C.個人自住的住房
D.百貨公司的商場
[答案]D
[解析]下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅:①國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)。但其營業(yè)用房及出租的房產(chǎn),不屬免稅范圍。②由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)。③宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)。但其附設的營業(yè)用房及出租的房產(chǎn),不屬免稅范圍。④個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)。⑤鑒于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前,對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品,因此,對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在售出前不征收房產(chǎn)稅;但對售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。⑥對廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入,免征房產(chǎn)稅。⑦股改鐵路運輸企業(yè)及合資鐵路運輸公司自用的房產(chǎn)、土地。⑧經(jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)。⑨自2008年3月1日起,對個人出租住房,不區(qū)分用途,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房,減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
8[.單選題]下列耕地中,屬于免征耕地占用稅的是()。
A.制藥企業(yè)占用耕地
B.醫(yī)院占用耕地
C.港口占用耕地
D.停機坪占用耕地
[答案]B
[解析]耕地占用稅的免稅規(guī)定有:①軍事設施占用耕地;②學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。
9[.單選題]土地增值稅的征稅對象是()。
A.轉(zhuǎn)讓國有土地上的房地產(chǎn)
B.贈與房地產(chǎn)
C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
D.有償轉(zhuǎn)讓國有土地上房地產(chǎn)所取得的土地增值額
[答案]D
[解析]土地增值稅的征稅對象是指有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物所取得的土地增值額。
10[.單選題]土地增值稅的征稅對象是()。
A.轉(zhuǎn)讓國有土地上的房地產(chǎn)
B.贈與房地產(chǎn)
C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
D.有償轉(zhuǎn)讓國有土地上房地產(chǎn)所取得的土地增值額
[答案]D
[解析]土地增值稅的征稅對象是指有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物所取得的土地增值額。
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