1[.單選題]下列各項(xiàng)個(gè)人所得，不能免納個(gè)人所得稅的是()。

　　A.莫言諾貝爾文學(xué)獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)金

　　B.某餐館年末發(fā)放的年終獎(jiǎng)

　　C.保險(xiǎn)賠款

　　D.國債和國家發(fā)行的金融債券利息

　　[答案]B

　　[解析]下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：①省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;②國債和國家發(fā)行的金融債券利息;③按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;④福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;⑤保險(xiǎn)賠款;⑥軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);⑦按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi);⑧依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;⑨中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;⑩經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

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　　2[.單選題]稅收制度和政策的中心環(huán)節(jié)是()，它直接關(guān)系到國家財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)水平。

　　A.納稅人

　　B.征稅對象

　　C.稅率

　　D.加成

　　[答案]C

　　[解析]稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比例。它是稅收制度和政策的中心環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到國家財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)水平。我國現(xiàn)行的稅率形式有比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率三種。

　　3[.單選題]關(guān)于契稅減免規(guī)定的表述中，錯(cuò)誤的是()。

　　A.納稅人承受荒山、荒溝、荒灘、荒丘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅

　　B.自2016年2月22日起，對個(gè)人購買90m2及以下的家庭唯一住房(家庭成員包括購房人、配偶以及未成年子女)，減按1%稅率征收契稅

　　C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅

　　D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，免征契稅

　　[答案]D

　　[解析]D項(xiàng)，因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅。

　　4[.單選題]關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，說法錯(cuò)誤的是()。

　　A.納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人

　　B.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地的由代管人或?qū)嶋H使用人繳納

　　C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以代管人為納稅人

　　D.土地使用權(quán)共有的，由共有各方劃分使用比例分別納稅

　　[答案]C

　　[解析]在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位;所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納;土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實(shí)際使用人為納稅人;土地使用權(quán)共有的，由共有各方劃分使用比例分別納稅。

　　5[.單選題]城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)按照()征收。

　　A.納稅人自己測量的土地面積

　　B.納稅人實(shí)際占用的土地面積

　　C.納稅人占用土地上的建筑物基地面積

　　D.納稅人占用土地上的房屋總建筑面積

　　[答案]B

　　[解析]城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，向擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種資源稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地，以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。

　　6[.單選題]房地產(chǎn)開發(fā)環(huán)節(jié)的收費(fèi)，按照開發(fā)企業(yè)()的不同，可分為土地一級開發(fā)收費(fèi)和土地二級開發(fā)收費(fèi)兩類。

　　A.取得土地

　　B.獲取資金來源

　　C.開發(fā)目的

　　D.獲得審批方式

　　[答案]A

　　[解析]房地產(chǎn)開發(fā)環(huán)節(jié)的收費(fèi)，按照開發(fā)企業(yè)取得土地的不同，可分為土地一級開發(fā)收費(fèi)和土地二級開發(fā)收費(fèi)兩類。其中，土地一級開發(fā)政府規(guī)費(fèi)項(xiàng)目主要包括：土地補(bǔ)償費(fèi)、拆遷安置補(bǔ)助費(fèi)、耕地開墾費(fèi)、土地復(fù)墾費(fèi)等10余項(xiàng)費(fèi)用;土地二級開發(fā)政府規(guī)費(fèi)屬于房地產(chǎn)開發(fā)環(huán)節(jié)企業(yè)應(yīng)向政府繳納的費(fèi)用。

　　7[.單選題]計(jì)算土地增值額的扣除項(xiàng)目不包括()。

　　A.取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額

　　B.契稅

　　C.開發(fā)土地的成本

　　D.開發(fā)土地的費(fèi)用

　　[答案]B

　　[解析]計(jì)算土地增值額的扣除項(xiàng)目包括：①取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額;②開發(fā)土地的成本、費(fèi)用;③新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或舊房及建筑物的評估價(jià)格;④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;⑤財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。

　　8[.單選題]領(lǐng)取房屋權(quán)屬證書，權(quán)利人應(yīng)按()繳納印花稅。

　　A.申請登記時(shí)的房地產(chǎn)價(jià)值的0、3%

　　B.申請登記時(shí)的房地產(chǎn)價(jià)值的0、5%

　　C.申請登記時(shí)的房地產(chǎn)價(jià)值的1%

　　D.每件5元

　　[答案]D

　　[解析]印花稅共有13個(gè)稅目，稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。具體規(guī)定為：①購銷合同，按購銷金額0.3‰貼花;②加工承攬合同，按加工或承攬收入0.5‰貼花;③建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同，按收取費(fèi)用0.5‰貼花;④建筑安裝工程承包合同，按承包金額0.3‰貼花;⑤財(cái)產(chǎn)租賃合同，按租賃金額1‰貼花;⑥貨物運(yùn)輸合同，按運(yùn)輸費(fèi)用0.5‰貼花;⑦倉儲保管合同，按倉儲保管費(fèi)用1‰貼花;⑧借款合同，按借款金額0.05‰貼花。⑨財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，按保險(xiǎn)費(fèi)收入1‰貼花;⑩技術(shù)合同，按所載金額0.3‰貼花;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按所載金額0.5‰貼花;營業(yè)帳簿，記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.5‰貼花;其他賬簿按件計(jì)稅，一件5元;權(quán)利、許可證照，包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證，按件貼花，一件5元。

　　9[.單選題]()是稅收強(qiáng)制性、固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)。

　　A.稅目

　　B.納稅環(huán)節(jié)

　　C.納稅期限

　　D.法律責(zé)任

　　[答案]C

　　[解析]納稅期限是負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人向國家繳納稅款的最后時(shí)間限制。它是稅收強(qiáng)制性、固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)。A項(xiàng)，稅目是征稅對象的具體項(xiàng)目。B項(xiàng)，納稅環(huán)節(jié)主要指征稅對象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。D項(xiàng)，法律責(zé)任是指納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他稅務(wù)行政相對人違反稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的行政責(zé)任及刑事責(zé)任，是稅收強(qiáng)制性特征在稅收制度中的體現(xiàn)。

　　10[.單選題]關(guān)于稅收的強(qiáng)制性的表述，錯(cuò)誤的是()。

　　A.稅收分配關(guān)系的建立具有強(qiáng)制性

　　B.稅收的征收過程具有強(qiáng)制性

　　C.如果出現(xiàn)了稅務(wù)違法行為，國家可以依法進(jìn)行處罰

　　D.稅收征收完全是憑借國家擁有的法治權(quán)力

　　[答案]D

　　[解析]稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借其公共權(quán)力以法律、法令形式對稅收征納雙方的權(quán)利(權(quán)力)與義務(wù)進(jìn)行規(guī)范，依據(jù)法律進(jìn)行征稅。主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面稅收分配關(guān)系的建立具有強(qiáng)制性，即稅收征收完全是憑借國家擁有的公共權(quán)力;另一方面是稅收的征收過程具有強(qiáng)制性，即如果出現(xiàn)了稅務(wù)違法行為，國家可以依法進(jìn)行處罰。