1[.單選題]計(jì)算土地增值額的扣除項(xiàng)目不包括()。

　　A.取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額

　　B.契稅

　　C.開(kāi)發(fā)土地的成本

　　D.開(kāi)發(fā)土地的費(fèi)用

　　[答案]B

　　[解析]計(jì)算土地增值額的扣除項(xiàng)目包括：①取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額;②開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用;③新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格;④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;⑤財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。

　　2[.單選題]領(lǐng)取房屋權(quán)屬證書(shū)，權(quán)利人應(yīng)按()繳納印花稅。

　　A.申請(qǐng)登記時(shí)的房地產(chǎn)價(jià)值的0、3%

　　B.申請(qǐng)登記時(shí)的房地產(chǎn)價(jià)值的0、5%

　　C.申請(qǐng)登記時(shí)的房地產(chǎn)價(jià)值的1%

　　D.每件5元

　　[答案]D

　　[解析]印花稅共有13個(gè)稅目，稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。具體規(guī)定為：①購(gòu)銷(xiāo)合同，按購(gòu)銷(xiāo)金額0.3‰貼花;②加工承攬合同，按加工或承攬收入0.5‰貼花;③建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同，按收取費(fèi)用0.5‰貼花;④建筑安裝工程承包合同，按承包金額0.3‰貼花;⑤財(cái)產(chǎn)租賃合同，按租賃金額1‰貼花;⑥貨物運(yùn)輸合同，按運(yùn)輸費(fèi)用0.5‰貼花;⑦倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，按倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用1‰貼花;⑧借款合同，按借款金額0.05‰貼花。⑨財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，按保險(xiǎn)費(fèi)收入1‰貼花;⑩技術(shù)合同，按所載金額0.3‰貼花;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，按所載金額0.5‰貼花;營(yíng)業(yè)帳簿，記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.5‰貼花;其他賬簿按件計(jì)稅，一件5元;權(quán)利、許可證照，包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證，按件貼花，一件5元。

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　　3[.單選題]()是稅收強(qiáng)制性、固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)。

　　A.稅目

　　B.納稅環(huán)節(jié)

　　C.納稅期限

　　D.法律責(zé)任

　　[答案]C

　　[解析]納稅期限是負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人向國(guó)家繳納稅款的最后時(shí)間限制。它是稅收強(qiáng)制性、固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)。A項(xiàng)，稅目是征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目。B項(xiàng)，納稅環(huán)節(jié)主要指征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。D項(xiàng)，法律責(zé)任是指納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他稅務(wù)行政相對(duì)人違反稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的行政責(zé)任及刑事責(zé)任，是稅收強(qiáng)制性特征在稅收制度中的體現(xiàn)。

　　4[.單選題]關(guān)于稅收的強(qiáng)制性的表述，錯(cuò)誤的是()。

　　A.稅收分配關(guān)系的建立具有強(qiáng)制性

　　B.稅收的征收過(guò)程具有強(qiáng)制性

　　C.如果出現(xiàn)了稅務(wù)違法行為，國(guó)家可以依法進(jìn)行處罰

　　D.稅收征收完全是憑借國(guó)家擁有的法治權(quán)力

　　[答案]D

　　[解析]稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借其公共權(quán)力以法律、法令形式對(duì)稅收征納雙方的權(quán)利(權(quán)力)與義務(wù)進(jìn)行規(guī)范，依據(jù)法律進(jìn)行征稅。主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面稅收分配關(guān)系的建立具有強(qiáng)制性，即稅收征收完全是憑借國(guó)家擁有的公共權(quán)力;另一方面是稅收的征收過(guò)程具有強(qiáng)制性，即如果出現(xiàn)了稅務(wù)違法行為，國(guó)家可以依法進(jìn)行處罰。

　　5[.單選題]關(guān)于土地增值稅的表述中，錯(cuò)誤的是()。

　　A.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用

　　B.土地增值稅的征稅對(duì)象是有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物所取得的土地增值額

　　C.征稅范圍包括國(guó)有土地、地上建筑物、其他附著物及通過(guò)繼承、贈(zèng)與等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

　　D.有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物并取得收入的單位和個(gè)人為土地增值稅的納稅人

　　[答案]C

　　[解析]土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入為計(jì)稅依據(jù)向國(guó)家繳納的一種稅。不包括通過(guò)繼承、贈(zèng)與等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。

　　6[.單選題]國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)以()為計(jì)稅依據(jù)。

　　A.約定價(jià)格

　　B.成交價(jià)格

　　C.定金價(jià)格

　　D.交換的價(jià)格差額

　　[答案]B

　　[解析]契稅的計(jì)稅依據(jù)包括：①?lài)?guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù);②土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定;③土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù);④以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅。計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。

　　7[.單選題]企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象不包括()。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得

　　B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得

　　C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

　　D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的境外所得

　　[答案]D

　　[解析]企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括：①居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅;②非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅;③非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　8[.單選題]以下無(wú)須繳納個(gè)人所得稅的是()。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)有住所，從中國(guó)境外取得所得的個(gè)人

　　B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年，從中國(guó)境外取得所得的個(gè)人

　　C.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人，從中國(guó)境外取得所得的個(gè)人

　　D.在中國(guó)境內(nèi)有住所，從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

　　[答案]C

　　[解析]個(gè)人所得稅的納稅人包括：在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得所得的個(gè)人。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

　　9[.單選題]稅收的構(gòu)成要素中，區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志是()。

　　A.征稅對(duì)象

　　B.加成

　　C.違章處理

　　D.減免

　　[答案]A

　　[解析]稅收制度構(gòu)成要素有納稅人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、法律責(zé)任。其中，征稅對(duì)象又稱(chēng)課稅對(duì)象，是稅法規(guī)定的征稅目的物，即確定對(duì)什么事物征稅。征稅對(duì)象是確定征稅范圍的主要界限，也是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志

　　10[.單選題]將稅種分為流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為目的稅，是依據(jù)()不同來(lái)劃分的

　　A.征稅主體

　　B.征稅對(duì)象

　　C.稅基

　　D.稅率

　　[答案]B

　　[解析]征稅對(duì)象又稱(chēng)課稅對(duì)象，是確定征稅范圍的主要界限，也是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。根據(jù)征稅對(duì)象性質(zhì)的不同，全部稅種可分為五大類(lèi)：流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為目的稅。