單選題

　　1.張某自用位于地下的工業(yè)廠房，應稅房產(chǎn)原價為100萬元，2017年應繳納房產(chǎn)稅最多為(　)元。

　　A.4200

　　B.5040

　　C.5400

　　D.6480

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查的是具備房屋功能的地下建筑的房產(chǎn)稅政策。工業(yè)用途的房產(chǎn)，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產(chǎn)原值。應納稅額=應稅房產(chǎn)原值×[1-(10%～30%)]×1.2%，所以最大=100萬×60%×[1-10%]×1.2%=6480元。參見教材P236。

　　2.下列取得房地產(chǎn)的行為中，屬于免征契稅的是(　)。

　　A.接受遺贈房地產(chǎn)

　　B.購買經(jīng)濟適用住房

　　C.城鎮(zhèn)職工第一次購買公有住房

　　D.購買90m2以下且屬于該家庭唯一住房

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查的是減稅、免稅。有下列行為之一的，減征、免征契稅：(1)國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征;(2)城鎮(zhèn)職工，按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征;(3)因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，免征;(4)土地、房屋被縣級以上人民政府征收，重新承受土地、房屋權屬的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定是否減征或者免征;(5)納稅人承受荒山、荒溝、荒灘、荒丘土地使用權，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征;(6)依照我國有關法律規(guī)定以及我國締結(jié)或參加的雙邊和多邊條約或協(xié)定的規(guī)定應當予以免稅的外國駐華大使館、領事館、聯(lián)合國駐華機構及其外交代表、領事官員和其他外交人員承受土地、房屋權屬的，經(jīng)外交部確認，可以免征。參見教材P247。

　　3.下列取得房屋的行為中，屬于應繳納契稅的是(　)。

　　A.子女繼承取得房屋

　　B.以獲獎方式取得房屋

　　C.接受贈與境外別墅

　　D.住房所有權更正為夫妻共有

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查的是其他有關具體規(guī)定。對于法定繼承和婚姻關系存續(xù)期間，房屋、土地權屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅。參見教材P246。

　　4.2012年，王某出租住房免征(　)。

　　A.增值稅

　　B.個人所得稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查的是住房租賃稅收優(yōu)惠政策。2008年3月1日起，對個人出租住房取得的所得稅按10%的稅率征收個人所得稅。對個人出租住房取得的收入，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。參見教材P261。

　　5.房產(chǎn)稅按(　)計征。

　　A.日

　　B.月

　　C.年

　　D.季度

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查的是納稅地點和納稅期限。房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納。具體納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。參見教材P235。

　　6.下列不屬于減免房產(chǎn)稅的是(　)。

　　A.公園管理用房

　　B.高校教室

　　C.出租的住房

　　D.中科院實驗室

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查的是減稅、免稅。下述房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅：(1)國家機關、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)。但是，上述單位的出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務使用的生產(chǎn)、經(jīng)營用房，不屬于免稅范圍。(2)由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)。(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)。但其附設的營業(yè)用房及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍。(4)個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)。對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房，在售出前，不征收房產(chǎn)稅;但對售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。(5)經(jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)。參見教材P235。

　　7.土地增值稅的課稅對象是(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓國有土地上的房地產(chǎn)

　　B.贈與房地產(chǎn)

　　C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

　　D.有償轉(zhuǎn)讓國有土地上房地產(chǎn)所取得的土地增值額

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查的是課稅對象和計稅依據(jù)。土地增值稅的課稅對象是有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的土地增值額。參見教材P241。

　　8.2015年某房地產(chǎn)價格評估機構年應納稅所得額為99872元，應按(　)計征企業(yè)所得稅。

　　A.12%

　　B.18%

　　C.25%

　　D.33%

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查的是企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%。參見教材P253。

　　9.按稅法規(guī)定，訂立商品房銷售合同應繳納(　)。

　　A.印花稅

　　B.契稅

　　C.增值稅

　　D.土地增值稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查的是印花稅。印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)書立、領受稅法規(guī)定應稅憑證的單位和個人。包括外商獨資企業(yè)和外籍人員。其稅目包括：合同及具有合同性質(zhì)的各種憑證;產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)(含土地使用權出讓合同、土地使用權轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同);營業(yè)賬簿;權利、許可證照;經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。參見教材P257。

　　10.通過劃撥方式取得建設用地使用權作為取地單位，在計算土地增值稅扣減項目時，應以(　)作為取得建設用地使用權所支付的金額。

　　A.使用土地期間投入的基礎設施費

　　B.使用土地期間投入的公共配套設施費

　　C.轉(zhuǎn)讓建設用地使用權時按規(guī)定補交的出讓金及有關費用

　　D.取得建設用地使用權時支付的拆遷補償費用和安置費用

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查的是扣除項目。土地增值稅的扣除項目內(nèi)容中，取得土地使用權所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用。凡通過行政劃撥方式無償取得土地使用權的企業(yè)和單位，則以轉(zhuǎn)讓土地使用權時按規(guī)定補交的土地出讓金及有關費用，作為取得土地使用權所支付的金額。