單項選擇題

　　1、土地增值額超過扣除項目金額200%的，土地增值稅應納稅額的速算公式是(　)。

　　A、應納稅額=土地增值額×30%

　　B、應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目×5%

　　C、應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目×15%

　　D、應納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額×35%

　　2、通過劃撥方式取得建設用地使用權(quán)的企業(yè)和單位，在計算土地增值稅扣減項目時，應以(　)作為取得建設用地使用權(quán)所支付的金額。

　　A、使用土地期間投入的基礎設施費

　　B、使用土地期間投入的公共配套設施費

　　C、轉(zhuǎn)讓建設用地使用權(quán)時按規(guī)定補交的出讓金及有關(guān)費用

　　D、取得建設用地使用權(quán)時支付的拆遷補償費用和安置費用

　　3、下列費用中不屬于開發(fā)間接費用的是(　)。

　　A、基礎設施費

　　B、水電費

　　C、修建費

　　D、折舊費

　　4、房地產(chǎn)開發(fā)費用不包括(　)。

　　A、運營費用

　　B、財務費用

　　C、管理費用

　　D、銷售費用

　　5、契稅的稅率為(　)，各地適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府按照本地區(qū)的實際情況，在規(guī)定的幅度內(nèi)確定，并報財政部和國家稅務總局備案。

　　A、1%～5%

　　B、2%～5%

　　C、3%～5%

　　D、3%～6%

　　6、下列取得房地產(chǎn)的行為中，免征契稅的是(　)。

　　A、接受遺贈房地產(chǎn)

　　B、購買經(jīng)濟適用住房

　　C、城鎮(zhèn)職工第一次購買公有住房

　　D、購買90㎡以下且屬于該家庭唯一住房

　　7、下列不需交納契稅的是(　)。

　　A、以土地、房屋權(quán)屬作價投資

　　B、房屋買賣

　　C、繼承土地、房屋權(quán)屬

　　D、房屋贈與

　　8、營改增之后，提供不動產(chǎn)租賃服務、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，增值稅率為(　)。

　　A、3%

　　B、5%

　　C、11%

　　D、20%

　　9、根據(jù)年銷售額的大小，將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般情況下，年銷售額超過規(guī)定標準(　)萬元的為一般納稅人，低于該標準的則為小規(guī)模納稅人。

　　A、100

　　B、300

　　C、500

　　D、1000

　　10、對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達到(　)萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、5

　　答案

　　單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查的是土地增值稅。土地增值額超過扣除項目金額200%的，應納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額×35%。參見教材P242。

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是土地增值稅—扣除項目。土地增值稅的扣除項目內(nèi)容中，取得土地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用。凡通過行政劃撥方式無償取得土地使用權(quán)的企業(yè)和單位，則以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時按規(guī)定補交的土地出讓金及有關(guān)費用，作為取得土地使用權(quán)所支付的金額。參見教材P242。

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查的是土地增值稅-扣除項目。開發(fā)間接費用是指直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修建費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)攤銷費。參見教材P243。

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查的是土地增值稅-扣除項目。房地產(chǎn)開發(fā)費用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、管理費用和財務費用。參見教材P243。

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是契稅。契稅的稅率為3%～5%，各地適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府按照本地區(qū)的實際情況，在規(guī)定的幅度內(nèi)確定，并報財政部和國家稅務總局備案。參見教材P246。

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是契稅。有下列行為之一的，減征、免征契稅：(1)國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征;(2)城鎮(zhèn)職工，按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征;(3)因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，免征;(4)土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定是否減征或者免征;(5)納稅人承受荒山、荒溝、荒灘、荒丘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征;(6)依照我國有關(guān)法律規(guī)定以及我國締結(jié)或參加的雙邊和多邊條約或協(xié)定的規(guī)定應當予以免稅的外國駐華大使館、領事館、聯(lián)合國駐華機構(gòu)及其外交代表、領事官員和其他外交人員承受土地、房屋權(quán)屬的，經(jīng)外交部確認，可以免征。參見教材P247。

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是契稅。對于《繼承法》規(guī)定的法定繼承人，包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母，繼承土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。參見教材P247。

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是營業(yè)稅改征增值稅。營改增之后，提供不動產(chǎn)租賃服務、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，增值稅率為11%。參見教材P248。

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是營業(yè)稅改征增值稅。根據(jù)年銷售額的大小，將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般情況下，年銷售額超過規(guī)定標準500萬元的為一般納稅人，低于該標準的則為小規(guī)模納稅人。參見教材P248。

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查的是營業(yè)稅改征增值稅。對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達到2 萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。2017年12月31日前，對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。參見教材P249。