單項(xiàng)選擇題

　　、某企業(yè)自用的地下商業(yè)用房，應(yīng)稅房屋原值為200萬(wàn)元，則應(yīng)納房產(chǎn)稅的最低稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A、1.44

　　B、1.68

　　C、1.92

　　D、2.16

　　2、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人，表述錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、凡是中國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人都是房產(chǎn)稅的納稅人

　　B、產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，以經(jīng)營(yíng)管理的單位和個(gè)人為納稅人

　　C、產(chǎn)權(quán)出典的，以出典人為納稅人

　　D、產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，以房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人

　　3、城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率是(　)。

　　A、四級(jí)超額累進(jìn)稅率

　　B、四級(jí)超額累退稅率

　　C、分類分級(jí)的幅度定額稅率

　　D、比例稅率

　　4、下列稅收中，按年計(jì)算、分期繳納的是(　)。

　　A、契稅

　　B、土地增值稅

　　C、城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D、個(gè)人所得稅

　　5、下列稅收中，采用定額稅率的是(　)。

　　A、耕地占用稅

　　B、房產(chǎn)稅

　　C、契稅

　　D、個(gè)人所得稅

　　6、下列占用耕地建設(shè)的項(xiàng)目中，可以減半征收耕地占用稅的是(　)。

　　A、軍事設(shè)施

　　B、養(yǎng)老院

　　C、飛機(jī)場(chǎng)跑道

　　D、農(nóng)村居民新建住宅

　　7、下列行為中，應(yīng)征土地增值稅的是(　)。

　　A、繼承房地產(chǎn)

　　B、贈(zèng)與房地產(chǎn)

　　C、出售房地產(chǎn)

　　D、出租房地產(chǎn)

　　8、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年房地產(chǎn)銷售收入為8000萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額為3000萬(wàn)元，應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬(wàn)元。

　　A、2000

　　B、2050

　　C、2100

　　D、2200

　　9、土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，增值額超過(guò)扣除金額100%、未超過(guò)200%的部分，稅率為(　)。

　　A、30%

　　B、40%

　　C、50%

　　D、60%

　　10、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年房地產(chǎn)銷售收入為8000萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額為5000萬(wàn)元，應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬(wàn)元。

　　A、500

　　B、750

　　C、900

　　D、950

　　答案

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查的是房產(chǎn)稅。自用的地下建筑，工業(yè)用途房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值;商業(yè)和其他用途房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。本題為企業(yè)自用的地下商業(yè)用房，則最低額應(yīng)稅房產(chǎn)原值為房屋原價(jià)的70%。應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×[1-30%]×1.2%=200×70%×1.2%=1.68。參見(jiàn)教材P236。

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是房產(chǎn)稅。產(chǎn)權(quán)出典的，以承典人為納稅人。參見(jiàn)教材P234。

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅是采用分類分級(jí)的幅度定額稅率。參見(jiàn)教材P237。

　　4、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納。參見(jiàn)教材P238。

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查的是耕地占用稅。耕地占用稅實(shí)行定額稅率。參見(jiàn)教材P239。

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查的是耕地占用稅。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，稅額減半征收。參見(jiàn)教材P240。

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是土地增值稅。土地增值稅的征稅范圍包括國(guó)有土地、地上建筑物及其他附著物。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為。不包括通過(guò)繼承、贈(zèng)與等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。參見(jiàn)教材P241。

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查的是土地增值稅——稅基和應(yīng)納稅額的計(jì)算。土地增值額=8000萬(wàn)-3000萬(wàn)=5000萬(wàn)元。應(yīng)該適用土地增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%，未超過(guò)200%，稅率為50%，應(yīng)納稅額：5000萬(wàn)×50%-3000×15%=2050萬(wàn)。參見(jiàn)教材P242。

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查的是稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率：(1)增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%;(2)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%的部分，稅率為40%;(3)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%，未超過(guò)200%的部分，稅率為50%;(4)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%以上部分，稅率為60%。每級(jí)“增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額”的比例均包括本比例數(shù)。參見(jiàn)教材P241。

　　10、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查的是土地增值稅-稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算。增值額=銷售收入-扣除項(xiàng)目=8000-5000=3000(萬(wàn)元);增值額/扣除項(xiàng)目=3000/5000=60%;應(yīng)納稅額=土地增值額×40%-扣除項(xiàng)目×5%=3000×40%-5000×5%=950(萬(wàn)元)。參見(jiàn)教材P242。