(一)核算的基本原則

　　(1)住房公積金的核算要實現(xiàn)兩個分賬：一是管理中心管理的住房公積金和其他住房資金要實行分賬核算。管理中心自身業(yè)務(wù)的核算，執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》;二是住房公積金增值收益和管理中心管理費用應(yīng)嚴格實行分立賬戶，單獨核算。

　　(2)管理中心要設(shè)立住房公積金個人明細賬，實行三級明細核算：住房公積金總賬核算(一級科目)、住房公積金單位賬戶核算(二級科目)、住房公積金個人賬戶核算(三級科目)保證賬賬相符，賬實相符。

　　(3)對住房公積金收入和支出的核算采用對應(yīng)的核算原則，即權(quán)責發(fā)生制或收付實現(xiàn)制。目前，管理中心對住房公積金收支業(yè)務(wù)一般采用權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。

　　(二)核算的內(nèi)容

　　(1)住房公積金的繳存核算;

　　(2)住房公積金的提取核算;

　　(3)住房公積金的使用核算;

　　(4)與住房公積金相關(guān)的債權(quán)債務(wù)核算;

　　(5)業(yè)務(wù)收入核算;

　　(6)業(yè)務(wù)支出核算;

　　(7)住房公積金增值收益及其分配核算。

　　住房公積金增值收益是住房公積金歸集、使用過程發(fā)生的，業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)支出之間的差額，用于建立住房公積金貸款風險準備金、管理中心的管理費用和建設(shè)城市廉租住房建設(shè)的補充資金。