概念

是國(guó)家為了滿足一般的社會(huì)共同需要，憑借政治的權(quán)力，按照國(guó)家法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種特定的分配形式。

作用

(1)稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式和工具

(2)稅收是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段。

(3)稅收具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用。
(4)稅收是國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國(guó)家利益的可靠保證。

特征

強(qiáng)制性、無(wú)償性（核心）、固定性（多選）

分類

按征稅對(duì)象

流轉(zhuǎn)稅

增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅。

所得稅

企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。

財(cái)產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅、契稅、車船稅

資源稅

資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

行為稅

城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購(gòu)置稅

按征收管理的分工體系分

工商稅類

工商稅類由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理，是我國(guó)現(xiàn)行稅制的主體部分。

關(guān)稅類

進(jìn)出口關(guān)稅

按稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分

中央稅

消費(fèi)稅、關(guān)稅、車輛購(gòu)置稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

地方稅

城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅

中央地方共享稅

增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅

按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同分

從價(jià)稅

增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅

從量稅

車船稅、土地使用稅。消費(fèi)稅中的啤酒、黃酒

復(fù)合稅

消費(fèi)稅中的白酒、卷煙。

稅法的分類

按稅法的功能作用不同分

稅收
實(shí)體法

《企業(yè)所得稅法》、《個(gè)人所得稅法》

稅收
程序法

《稅收管理法》、《納稅程序法》、《發(fā)票管理法》《稅務(wù)機(jī)關(guān)組織法》《稅務(wù)爭(zhēng)議處理法》。

按主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同分

國(guó)內(nèi)稅法

國(guó)際稅法

外國(guó)稅法

按稅法法律級(jí)次分

稅收法律

稅收行政法規(guī)

稅收
規(guī)章

部門規(guī)章

地方規(guī)章

稅收規(guī)范性文件

效力排序

法律＞行政法規(guī)＞部門規(guī)章＞規(guī)范性文件

增值稅

流轉(zhuǎn)稅

按征稅對(duì)象分

海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅—中央稅

按稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分

中央與地方共享稅—增值稅

從價(jià)稅—增值稅

按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分

消費(fèi)稅

流轉(zhuǎn)稅

按征稅對(duì)象分

中央稅—消費(fèi)稅

按稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分

從量稅—消費(fèi)稅中的啤酒與黃酒

按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分

復(fù)合稅—消費(fèi)稅中的卷煙和白酒

營(yíng)業(yè)稅

流轉(zhuǎn)稅

按征稅對(duì)象分

中央與地方共享稅

按稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分

關(guān)稅

流轉(zhuǎn)稅

按征稅對(duì)象分

關(guān)稅類

按征收管理的分工體系分

中央稅

企業(yè)所得稅

個(gè)人所得稅

所得稅

按征稅對(duì)象分

中央與地方共享稅

按稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分

房產(chǎn)稅

財(cái)產(chǎn)稅

按征稅對(duì)象分

契稅

財(cái)產(chǎn)稅

地方稅

按稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分

車船稅

財(cái)產(chǎn)稅

按征稅對(duì)象分

地方稅

按稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分

從量稅

按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分

地方增值稅

資源稅

按征稅對(duì)象分

地方稅

按稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分

概念

是指各種單行稅法具有的共同的基本要素的總稱

納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率是構(gòu)成稅法的三個(gè)最基本的要素

征稅人

主要包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)。

納稅義務(wù)人

稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人（包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）、法人和其他組織。

征稅對(duì)象

課稅對(duì)象，即對(duì)什么征稅。征稅對(duì)象包括物或行為

征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。

稅目

稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目，是征稅對(duì)象的具體化。

稅率

應(yīng)納稅額與計(jì)稅金額（或數(shù)量單位）之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度。稅率是稅收法律制度中的核心要素，體現(xiàn)征稅的深度。

我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定的稅率主要有比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率。
（1）比例稅率：對(duì)同一征稅對(duì)象，不論其數(shù)額大小，均按同一個(gè)比例征稅的稅率。
（2）定額稅率：又叫固定稅額，是指按征稅對(duì)象的一定單位直接規(guī)定固定的稅額。
（3）累進(jìn)稅率：根據(jù)征稅對(duì)象金額的多少劃分若干等級(jí)，并按其達(dá)到的不同等級(jí)規(guī)定不同的稅率。分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率（個(gè)人所得稅）、超率累進(jìn)稅率（土地增值稅）、超倍累進(jìn)稅率。

計(jì)稅依據(jù)

計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。

分為從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征、復(fù)合計(jì)征。

納稅環(huán)節(jié)

稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。

納稅期限

納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生后應(yīng)依法繳納稅款的期限。

納稅地點(diǎn)

納稅人申報(bào)繳納稅款的地點(diǎn)

減免稅

國(guó)家對(duì)于某些納稅人和征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。減稅指對(duì)應(yīng)征稅款減少征收一部分，免稅指對(duì)應(yīng)征收的稅款全部免除。

(1)減稅和免稅。減稅是對(duì)應(yīng)征稅款減征一部分；免稅是對(duì)應(yīng)征稅款全部予以免征。
(2)起征點(diǎn)（不到不征，一到全征）。又稱“征稅起點(diǎn)”或“起稅點(diǎn)”，是指對(duì)征稅對(duì)象開始征稅的起點(diǎn)數(shù)額。征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅。
(3)免征額（不到不征，超過(guò)了只對(duì)超過(guò)的部分征）。免征額是稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，是對(duì)所有納稅人的照顧。

法律責(zé)任

違反國(guó)家稅法規(guī)定的行為人采取的處罰措施。