概念

銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶。（特點(diǎn)：多選）

分類（多選）

按存款人

單位銀行結(jié)算賬戶

（1）個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
（2）存款人憑個(gè)人身份證以自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
（3）郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

按用途

基本存款賬戶

基本存款賬戶在四類賬戶中處于統(tǒng)御地位。開立基本存款賬戶的存款人，開立、變更或撤銷其他三類賬戶，必須憑基本存款開戶登記證辦理相關(guān)手續(xù)，并在基本存款賬戶開戶登記證上進(jìn)行登記。

一般存款賬戶

專用存款賬戶

臨時(shí)存款賬戶

按開戶地

本地銀行結(jié)算賬戶

異地銀行結(jié)算賬戶

銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則

（1）一個(gè)基本賬戶原則。（單、判）
（2）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則。除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
（3）守法合規(guī)原則。
（4）存款信息保密原則。除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人查詢單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

開立

核準(zhǔn)制度：存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶除外）和預(yù)算單位專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。（多選、判斷）

存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。
【注意】不限制收款。
【補(bǔ)充】當(dāng)存款人在同一銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。

變更

（1）存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。
（2）單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。

撤銷

存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：（多選）
（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；
（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；
（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（與變更區(qū)分）
（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。

開戶銀行對(duì)已開戶但一年內(nèi)未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理（單選）

基本存款賬戶（單）

使用范圍

存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。

單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。

開戶要求

開立基本存款賬戶的存款人資格（非個(gè)人）
【注意1】團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支分隊(duì)
【注意2】異地常設(shè)機(jī)構(gòu)（非臨時(shí)機(jī)構(gòu)）

開立程序

申請(qǐng)——審查——報(bào)送中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)（2個(gè)工作日內(nèi)）

一般存款賬戶（多）

概念

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

使用范圍

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。

開戶要求

開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件，基本存款賬戶開戶登記和：
（1）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。
（2）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

開立程序

于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行備案�?BR>3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。（無(wú)需核準(zhǔn)）

專用存款賬戶（多）

概念

存款人對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

使用范圍

基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金，黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)管理和使用的資金

開戶要求

【注意】預(yù)算單位專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，要有中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行核發(fā)的開戶許可證。

使用規(guī)定

1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（結(jié)合第四節(jié)合信用卡理解）
2.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。（多選題、判斷題考點(diǎn)）

臨時(shí)存款賬戶（單）

使用范圍

臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

使用范圍

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。

儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

使用中應(yīng)注意問(wèn)題

單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開戶銀行提供各類付款憑證。

單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

異地銀行結(jié)算賬戶

適用范圍

上述五類賬戶開在異地

銀行結(jié)算賬戶

是否需要核準(zhǔn)

使用范圍

現(xiàn)金收支

數(shù)量

有效期

基本存款賬戶

需要核準(zhǔn)

存款人日�；顒�(dòng)的資金收付及工資獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取

可辦理現(xiàn)金支取

只能一個(gè)

無(wú)

一般存款賬戶

不需要核準(zhǔn)備案即可

主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付

該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金的支取

無(wú)限制

無(wú)

專用存款賬戶

除預(yù)算單位開設(shè)的專用存款賬戶需要核準(zhǔn)，其余的備案即可

基本建設(shè)基金；社會(huì)保障基金；住房基金；證券交易結(jié)算資金；單位卡準(zhǔn)備金等

（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)

（2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金

（3）基本建設(shè)基金、更新改造基金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行批�?zhǔn)

（4）糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理

（5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外只收不付，不得支取現(xiàn)金。

（6）業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，支付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理

無(wú)限制

無(wú)

臨時(shí)存款賬戶

需要核準(zhǔn)

（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；

（2）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

（3）注冊(cè)驗(yàn)資；

（4）境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

（1）按國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；

（2）注冊(cè)驗(yàn)資期間，只收不付；

無(wú)限制

不得超過(guò)2年

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

不需要核準(zhǔn)；備案即可

（1）用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取

（2）通過(guò)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具

（1）可支付現(xiàn)金；

（2）儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

無(wú)限制

無(wú)

異地銀行結(jié)算賬戶

/

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域，需要開立基本存款賬戶的

（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的

（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的

（4）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要開立臨時(shí)存款賬戶的

（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的

備注：

（1）核準(zhǔn)；

中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行�?yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的基本存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性和唯一性進(jìn)行審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)；

（2）備案；

自開立賬戶起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行備�?/P>

（3）書面通知；

自開立賬戶（基本賬戶除外）之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行

（4）基本存款賬戶開戶要求：

1）企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本

    2）非企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本

（5）單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)

處罰方式

使用情況

（1）對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人給予警告，并處以1000元的罰款；

（2）對(duì)經(jīng)營(yíng)性的存款人給予警告，并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下罰款；

（3）構(gòu)成犯罪的追究刑事責(zé)任；

（1）違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶；

（2）偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶；

（3）違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶；

（1）對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人給予警告，并處以1000元的罰款；

（2）對(duì)經(jīng)營(yíng)性的存款人給予警告，并處以5000元以上3萬(wàn)元以下罰款；

（1）違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；

（2）違反規(guī)定支取現(xiàn)金；

（3）利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)；

（4）出租、出借銀行結(jié)算賬戶；

（5）從基本銀行賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位行用卡賬戶

給予警告，并處以1000元的罰款；

存款人的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行的；

（1）對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人處以1000元的罰款；

（2）對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；

（3）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；

存款人違反規(guī)定，偽造、變?cè)臁⑺阶杂≈崎_戶許可證；

處罰方式

使用情況

（1）給予警告，并處5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款；

（2）對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；

（3）情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證；

（4）構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；

（1）違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶；

（2）明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)；

（1）給予警告，并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款；

（2）對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；

（3）情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證；

構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；

（4）構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；

（1）提供虛假開戶申請(qǐng)資料欺騙中國(guó)人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶；

（2）開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行；

（3）違反規(guī)定辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算；

（4）為儲(chǔ)蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；

（5）違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入；

（6）超過(guò)期限或未向中國(guó)人民銀行報(bào)送賬戶開立、變更、撤銷等資料；