賬戶

開戶銀行

適用范圍

國庫單一賬戶

中國人民銀行

用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和財政支出活動，并與財政部門零余額賬戶進行清算，實現(xiàn)支付

預(yù)算外資金財政專戶

商業(yè)銀行

用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出，并對預(yù)算外資金的日常收支進行清算

零余額賬戶

財政部門零余額賬戶

商業(yè)銀行

用于財政直接支付和與國庫單一賬戶清算
【注意】在國庫會計中使用，行政事業(yè)單位不設(shè)置該賬戶

預(yù)算單位零余額賬戶

商業(yè)銀行

用于財政授權(quán)支付和清算。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金（★★★）

特設(shè)專戶

商業(yè)銀行

用于記錄核算預(yù)算單位特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算