庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的格式與登記方法

　　由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記。

　　格式主要有三欄式和多欄式兩種，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬。

　　1.三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

　　設(shè)借方、貸方和余額三個(gè)金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結(jié)余三個(gè)基本欄目。

　　由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證及銀行存款付款憑證，按照庫(kù)存現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)和銀行存款付款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記。

　　三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法如下：

　　(1)日期欄，指記賬憑證的日期，應(yīng)與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)際收付日期一致;

　　(2)憑證欄;

　　(3)摘要欄;

　　(4)對(duì)方科目欄;

　　(5)借方、貸方(或收入、支出)欄;

　　日清月結(jié)，每日終了，應(yīng)分別計(jì)算庫(kù)存現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)數(shù)，結(jié)出余額，做到“日清”，以便將賬面余額與實(shí)存庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。月終，應(yīng)計(jì)算出全月庫(kù)存現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和余額，并在該行的上下各劃一條通欄紅線，做到“月結(jié)”。

　　2.多欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

　　借方(收入)和貸方(支出)金額欄都按對(duì)方科目設(shè)專欄，即按收入的來(lái)源和支出的用途設(shè)專欄。