企業(yè)所得稅是本年累計的金額,如果上季度的報表填寫錯誤,需要去稅務局修改.

　　小規(guī)模納稅人季度申報企業(yè)所得稅,填表數(shù)據(jù)是當季數(shù)還是年初至今累計數(shù)?

　　首先要說的是,企業(yè)所得稅的申報、繳納方式與該納稅人是否屬于小規(guī)模納稅人沒有必然聯(lián)系.

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅的概念.在企業(yè)所得稅,在居民企業(yè)這一大概念中,只有"符合條件的小型微利企業(yè)"這一特殊優(yōu)惠對象,在企業(yè)所得稅的納稅人中的具有特殊身份.

　　至于說到企業(yè)所得稅納稅申報時的數(shù)據(jù)填報,究竟是填寫當季金額還是累計金額,主要是查賬征收與核定征收的納稅申報表的相關數(shù)據(jù)有區(qū)別.也就是,關于納稅人季度申報企業(yè)所得稅,填表數(shù)據(jù)是當季數(shù)還是年初至今累計數(shù),查賬征收與核定征收的納稅人有不同.

　　如果是查賬征收的,季度申報所得稅時,申報表上需要填寫"本期金額"和"累計金額"兩項.

　　"本期金額"就是本季度(本月)的金額;"累計金額"就是本年年初開始累計至本季度(本月)的金額.中途開業(yè)的,開始計算盈虧申報所得稅時至本季(本月)的累計金額.

　　在實務中,按月繳納所得稅的不多,特別是小型微利企業(yè)從現(xiàn)在開始全部按季度繳納所得稅.

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