1、增值稅一般納稅人怎么進(jìn)行申報(bào)?

　　一般納稅人在征期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)具體流程為：納稅人在征期內(nèi)登陸開票軟件抄稅，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。抄稅完成后，納稅人登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，申報(bào)成功實(shí)時(shí)扣繳稅款。申報(bào)成功后，納稅人返回開票系統(tǒng)對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。針對(duì)比對(duì)不符項(xiàng)目，系統(tǒng)會(huì)視情形不同分別進(jìn)行強(qiáng)制監(jiān)控或提示監(jiān)控。

　　2、未開票收入需要進(jìn)行納稅申報(bào)嗎?

　　未開票收入要按規(guī)定申報(bào)，別到最后延期申報(bào)，被稅務(wù)查出來，還要繳納滯納金，享受免稅政策的，還有小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票的，要按規(guī)定填寫在相應(yīng)的表格。尤其是一些小稅種，比如說印花稅，房產(chǎn)稅，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的，不要忘記申報(bào)。

　　3、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》中的第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”怎么填寫?

　　該欄次反映按規(guī)定本期購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額。該欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證。該欄“金額”“稅額”≥0。

　　4、納稅人哪些情況可以進(jìn)行零申報(bào)?

　　零申報(bào)指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為0，可以進(jìn)行零申報(bào)。零申報(bào)并不僅僅指收入為零，增值稅一般納稅人如果當(dāng)期沒有銷項(xiàng)稅額，且沒有進(jìn)項(xiàng)稅額，才可以零申報(bào);企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入、成本都為0才能零申報(bào)。

　　5、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，怎么進(jìn)行納稅申報(bào)?

　　根據(jù)《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》第三條規(guī)定，一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。按月納稅申報(bào)的企業(yè)，轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人后改為按季納稅，這一類納稅人，轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)月，仍應(yīng)該按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從轉(zhuǎn)登日的次月起，改為簡(jiǎn)易計(jì)稅，按季繳納。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。

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