上月有留抵稅額這月怎么做分錄

　　答：上期留底不影響會計分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應交稅費時會有兩種結(jié)果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數(shù)。用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅。計算結(jié)果會有兩種情況：

　　第一，如果得數(shù)為負數(shù)時就不用交稅，繼續(xù)做為下一個月的留底稅額。

　　第二，如果得數(shù)為正數(shù)時，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應交增值稅分錄：即，

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　到下個月做交稅分錄即可。

　　什么是留抵稅額?

　　留抵稅是指作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多，如果當期進項大于銷項，就會出現(xiàn)留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。即留抵稅是由于當期進項大于銷項所產(chǎn)生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售，有逃稅現(xiàn)象。

　　一般公式

　　一般納稅人應納稅額 = 當期銷項稅 - 當期進項稅

　　進項稅留抵

　　本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅。

　　留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。

　　已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。.