如果退的是以前年度的

　　1.收到退稅款

　　借:：銀行存款

　　貸：應交稅費--應交所得稅。

　　2.結轉

　　借：應交稅金--應交所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　同時

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配--未分配利潤

　　應交所得稅的核算怎么處理?

　　企業(yè)應在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。

　　根據現(xiàn)行稅法規(guī)定，應交所得稅的計算公式為：

　　應交所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額

　　應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據，準確計算應納稅所得額是正確計算應交所得稅的前提。根據現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應在會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”(應納稅所得額)。

　　會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產類等一次性和暫時性差異)通過納稅調整明細表集中體現(xiàn)。

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