一、銀行余額調節(jié)表的編制公式

　　正常情況下，銀行余額調節(jié)表中一共有四類賬項需要填寫：銀行已付而企業(yè)未付賬項，銀行已收而企業(yè)未收賬項，銀行未付而企業(yè)已付賬項，銀行未收而企業(yè)已收賬項。根據(jù)這四種賬項，我們可以先推導出兩個公式：

　　企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已付而企業(yè)未付賬項+銀行已收而企業(yè)未收賬項

　　銀行對賬單調節(jié)后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項+企業(yè)已收而銀行未收賬項

　　再根據(jù)這兩個公式，可以推導出一個平衡公式：

　　銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項-企業(yè)已付而銀行未付賬項=企業(yè)賬面銀行存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項-銀行已付而企業(yè)未付賬項賬

　　通過填制調節(jié)表，如果左右兩邊的數(shù)字相等，一般說明賬務沒有發(fā)生太大的錯誤。

　　二、銀行余額調節(jié)表的編制流程

　　有了公式作為理論指導，具體填制過程還需要我們一步步的進行操作。

　　第一步，對賬。將銀行流水打印出來，核對財務軟件上的余額表，將有差異的款項標記出來。

　　第二步，記錄。根據(jù)有差異賬項的性質，分別填入四種賬項的所屬表格內。

　　第三步，計算。正常情況下，編制銀行余額調節(jié)表對于財務人員來說還是有一定困難的。我們可以在網上或者其他軟件進行下載，調制好公式后，便可以完成。

　　三、銀行余額調節(jié)表的具體作用

　　銀行余額調節(jié)表是財務人員日常工作之一，如果月末發(fā)生賬務上的問題，一定要及時進行編制。一方面可以使財務人員的工作清晰明了，另一方面調節(jié)表也是審計必查的資料之一。但是需要注意的是，銀行存款余額調節(jié)表只是附屬資料，起到的作用僅僅是核對賬目，不能對銀行存款賬面余額進行實際修改，不屬于原始憑證。

　　正常情況下，銀行余額調節(jié)表是由會計進行填制的，因為這樣可以防止出納出現(xiàn)失誤或者職務犯罪的情況。但實際上，因為出納經常接觸銀行業(yè)務，且日常資金的收付都是由出納來進行操作，所以出納進行銀行余額調節(jié)表填制更為容易。

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