初次購買金稅盤以及維護(hù)費(fèi),是可以全額抵扣稅款,但是要把兩張發(fā)票分錄錄入憑證真實(shí)反映.

　　拿到發(fā)票時(shí):

　　借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

　　管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

　　貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　實(shí)際抵扣時(shí):

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款(要在應(yīng)交增值稅綜合多欄賬體現(xiàn))

　　貸:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)(紅字沖銷)

　　稅控盤維護(hù)費(fèi)記賬及抵減申報(bào)全流程

　　1、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

　　選擇減免性質(zhì)名稱:財(cái)稅[2012]15號(hào) 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知.

　　2、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料4》稅額抵減情況表.

　　3、主表第23行,填寫280.

　　情況二

　　本期產(chǎn)生200的應(yīng)納稅額,那么280不能全部抵減完.剩下的部分只能留到下次繼續(xù)抵減.

　　1、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》選擇減免性質(zhì)名稱:財(cái)稅[2012]15號(hào) 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知.

　　2、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料4》稅額抵減情況表.

　　3、主表第23行,填寫200.

　　如果下期仍然沒有產(chǎn)生應(yīng)納稅額,則

　　23行本期實(shí)際抵減始終是0

　　直到有了應(yīng)納稅額,比如下期應(yīng)納稅額又是200,則把最后的80抵減了

　　賬務(wù)處理

　　繳納服務(wù)費(fèi)時(shí)

　　借:管理費(fèi)用 280

　　貸:銀行存款 280

　　實(shí)際抵減的同時(shí)做相應(yīng)金額的分錄:

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　貸:管理費(fèi)用

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