外貿(mào)出口增值稅申報表怎樣填寫

　　答：一、主表第12項“進(jìn)項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額。該數(shù)據(jù)一般情況下應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。

　　二、主表第14項“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額總數(shù)。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。 如發(fā)生的業(yè)務(wù)是內(nèi)銷，獲取的進(jìn)項可以作為進(jìn)項抵扣稅金，如發(fā)生的業(yè)務(wù)是外銷則需作進(jìn)項轉(zhuǎn)出。

　　三、附表二填寫

　　1、內(nèi)銷貨物

　　(1)外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)內(nèi)銷貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定的時限進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證的當(dāng)月將申報抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報表附列資料(表二)第2欄;取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時限采集，并區(qū)別情況分別填入增值稅納稅申報表附列資料(表二)第5-8欄。

　　(2)第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

　　2、外銷貨物

　　(1)外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)的出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定的時限進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證的當(dāng)月將申報抵扣的數(shù)據(jù)填入增值稅納稅申報表附列資料(表二)第2欄;取得的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證按規(guī)定時限采集，并區(qū)別情況分別填入增值稅納稅申報表附列資料(表二)第5-8欄。同時在

　　(2)同時將上述取得的增值稅專用發(fā)票、非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證的進(jìn)項稅額在第13、14欄填報，作進(jìn)項轉(zhuǎn)出。

　　(3)第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

　　什么是增值稅申報表

　　增值稅納稅申報表的增值稅一般納稅人在納稅申報時，必須同時附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》、《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅(專用發(fā)票/收購憑證/運(yùn)輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》等三個附表。

　　新的《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)分淺綠和米黃兩種顏色，淺綠色適用于增值稅A類企業(yè)，米黃色適用于增值稅B類企業(yè)。三個附表則統(tǒng)一為白色。新的《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)從1996年1月1日起啟用。在沒有認(rèn)定增稅A類企業(yè)之前，所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報表。納稅申報表由市局統(tǒng)一印制，各征收分局在12月25日前到市局征管處領(lǐng)取新表。各分局在使用新表的過程中如有問題，請及時報告市局征管處。

　　本文詳細(xì)介紹了外貿(mào)出口增值稅申報表怎樣填寫，也介紹了什么是增值稅申報表。

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