1、接受投資

　　借：銀行存款/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/庫(kù)存商品

　　貸：實(shí)收資本/股本

　　2、購(gòu)買或支付零星物資辦公費(fèi)等

　　借：管理費(fèi)用(管理部門費(fèi)用)

　　銷售費(fèi)用(銷售部門費(fèi)用)

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi))

　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　3、支付一年內(nèi)需要分?jǐn)傎M(fèi)用

　　借：其他應(yīng)付款

　　貸：銀行存款

　　4、 支付一年以上需要分?jǐn)偟馁M(fèi)用

　　借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　5、 提現(xiàn)

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　6、出差暫借款

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　7、退回暫借多余現(xiàn)金及報(bào)銷費(fèi)用

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　貸：其他應(yīng)收款

　　8、存款

　　借：銀行存款

　　貸： 庫(kù)存現(xiàn)金

　　9、短期借款核算

　　(1)借入

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款

　　(2)按月計(jì)提

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付利息

　　(3)季末支付

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　應(yīng)付利息

　　貸：銀行存款

　　(4)到期還本

　　借：短期借款

　　貸：銀行存款

　　10、長(zhǎng)期借款核算

　　(1)取得

　　借：銀行存款

　　貸 ：長(zhǎng)期借款—本金

　　(2)計(jì)提利息

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用(費(fèi)用化)

　　在建工程(資本化)

　　管理費(fèi)用(籌建期)

　　貸：應(yīng)付利息(分期付息)

　　長(zhǎng)期借款—應(yīng)計(jì)利息(一次付息)

　　11、用存款購(gòu)買固定資產(chǎn)

　　借：固定資產(chǎn)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(取得專票)

　　貸：銀行存款

　　12、購(gòu)買無形資產(chǎn)時(shí)

　　借：無形資產(chǎn)

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　13、預(yù)付貨款時(shí)

　　借：預(yù)付賬款

　　貸：銀行存款

　　14、收貨時(shí)

　　借：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(取得專票)

　　貸：預(yù)付賬款

　　15、補(bǔ)付貨款時(shí)

　　借：預(yù)付賬款：(全額--預(yù)付額)

　　貸：銀行存款(全額—預(yù)付額)

　　16、進(jìn)貨暫欠貨款時(shí)

　　借：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(取得專票)

　　貸：應(yīng)付付賬款

　　17、支付押金或者借款時(shí)

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)付款

　　18、 退回時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款

　　貸：銀行存款

　　19、銷售時(shí)

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

　　20、預(yù)收貨款時(shí)

　　借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款

　　21、發(fā)貨時(shí)

　　借：預(yù)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

　　22、補(bǔ)收貨款時(shí)

　　借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款

　　23、計(jì)算銷售成本

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品

　　24、發(fā)工資(無個(gè)稅和無保險(xiǎn))

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　25、發(fā)工資(有個(gè)稅和有保險(xiǎn))

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)付款——社保(個(gè)人)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

　　26、根據(jù)交社�；貑巫鲑~

　　借：管理費(fèi)用——社保(單位)

　　其他應(yīng)付款——社保(個(gè)人)

　　貸：銀行存款

　　27、盤盈現(xiàn)金

　　(1)批準(zhǔn)前

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　(2)批準(zhǔn)后

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入(無主款項(xiàng))

　　其他應(yīng)付款(有主款項(xiàng))

　　28、盤虧

　　(1)批準(zhǔn)前

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　(2)批準(zhǔn)后

　　借：其他應(yīng)收款

　　管理費(fèi)用

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　29、支付各種罰款

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：銀行存款

　　30、收回欠款存入銀行

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)

　　31、應(yīng)收票據(jù)到期無法收回

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　32、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行

　　借：銀行存款

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用(現(xiàn)金折扣

　　貸：應(yīng)收賬款

　　33、商業(yè)匯票貼現(xiàn)

　　借：銀行存款

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　34、定額備用金

　　(1)支付時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款---備用金

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　(2)報(bào)銷時(shí)

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　35、非定額備用金

　　(1)支付時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款----備用金

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　36、報(bào)銷時(shí)

　　(1)退回多余款(借大于用)

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　貸：其他應(yīng)收款----備用金

　　(2)補(bǔ)足差額(借小于用)

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　貸：其他應(yīng)收款----備用金

　　庫(kù)存現(xiàn)金

　　37、包裝物押金等

　　(1)支付時(shí)(租入包裝物)

　　借：其他應(yīng)收款----包裝物押金

　　貸：銀行存款

　　(2)收回時(shí)(退回包裝物)

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)收款---包裝物押金

　　38、盤盈庫(kù)存

　　(1)批準(zhǔn)前

　　借：庫(kù)存商品

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

　　(2)批準(zhǔn)后

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

　　貸：管理費(fèi)用

　　39、盤虧庫(kù)存商品

　　(1)批準(zhǔn)前

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

　　貸：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　(注：只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣)

　　(2)批準(zhǔn)后

　　借： 其他應(yīng)收款(責(zé)任賠償部分)

　　管理費(fèi)用(正常損耗)

　　營(yíng)業(yè)外支出(非常損失)

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

　　40、購(gòu)入需要安裝固定資產(chǎn)

　　(1)支付貨款和稅費(fèi)

　　借：在建工程

　　應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：銀行存款

　　(2)支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)

　　借：在建工程

　　應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：銀行存款

　　(3)支付安裝費(fèi)

　　借：在建工程

　　貸：銀行存款

　　(4)完工交付使用

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：在建工程

　　41、自建

　　(1)購(gòu)入工程物資

　　借：工程物資

　　應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(取得專票)

　　貸：銀行存款

　　(2)領(lǐng)用工程物資

　　借：在建工程

　　貸：工程物資

　　(3)發(fā)生其他費(fèi)用

　　借：在建工程

　　貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬

　　(4)完工交付使用

　　借 ：固定資產(chǎn)

　　貸：在建工程

　　42、處置不用固定資產(chǎn)

　　(1) 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　累計(jì)折舊

　　貸：固定資產(chǎn)

　　(2)發(fā)生清理費(fèi)用

　　借:固定資產(chǎn)清理

　　貸：銀行存款

　　(3)收回出售價(jià)款、賠款等

　　借：銀行存款

　　其他應(yīng)收款

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　(4)結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　或 借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　43、進(jìn)一般貨物時(shí)

　　借：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

　　貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款

　　44、免稅農(nóng)產(chǎn)品

　　借：庫(kù)存商品(買價(jià)-進(jìn)項(xiàng))

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(買價(jià)*稅率)

　　貸：銀行存款

　　45、運(yùn)費(fèi)

　　借：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

　　貸：銀行存款

　　46、交稅分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　——城建稅

　　____教育費(fèi)附加

　　——地方教育費(fèi)附加

　　——水利建設(shè)基金

　　——印花稅

　　——個(gè)人所得稅

　　____房產(chǎn)稅

　　——城鎮(zhèn)土地使用稅

　　_____所得稅

　　貸：銀行存款

　　47、 月末計(jì)提工資

　　借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　48、月末分?jǐn)傎M(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　貸：其他應(yīng)付款

　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　49、月末無形資產(chǎn)攤銷

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　貸：累計(jì)攤銷

　　50、月末計(jì)提折舊

　　借 ：管理費(fèi)用(管理部門用的固定資產(chǎn)折舊)

　　銷售費(fèi)用(銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊)

　　其他業(yè)務(wù)成本(出租固定資產(chǎn)折舊)

　　貸：累計(jì)折舊

　　51、月末計(jì)提稅金分錄

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅

　　____教育費(fèi)附加

　　——地方教育費(fèi)附加

　　——水利建設(shè)基金

　　52、月末計(jì)提印花稅分錄

　　借：管理費(fèi)用——印花稅

　　貸：稅金及附加——印花稅

　　53、月末結(jié)轉(zhuǎn)收入

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　投資收益

　　營(yíng)業(yè)外收入

　　貸：本年利潤(rùn)

　　54、月末結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　其他業(yè)務(wù)支出

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　管理費(fèi)用

　　銷售費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　營(yíng)業(yè)外支出

　　55、季度計(jì)提所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　56、季度計(jì)提房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

　　借：管理費(fèi)用——房產(chǎn)稅/城鎮(zhèn)土地使用稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——房產(chǎn)稅

　　——城鎮(zhèn)土地使用稅

　　57、季末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅和費(fèi)用

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　管理費(fèi)用

　　58、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)

　�、� 盈利

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：利潤(rùn)分配

　�、� 虧損

　　借：利潤(rùn)分配

　　貸：本年利潤(rùn)

　　59、提取法定盈余公積

　　借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

　　貸：盈余公積——法定盈余公積

　　60、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利

　　借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　貸：應(yīng)付股利

　　61、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)賬

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

　　——應(yīng)付現(xiàn)金股利