第三章 稅收法律制度

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.有關(guān)稅收的概念，下列表述中正確的是( B )。

　　A. 稅收是民眾自愿繳納、政府取得財(cái)政收入的形式

　　B.稅收是政府為了滿足社會(huì)公共需要，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政

　　收入的一種形式

　　C.稅收是政府為了政權(quán)需要，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一

　　種形式

　　D.稅收是政府取得財(cái)政收入的一種形式

　　2.下列稅種中，屬于地方稅的是( A )。

　　A. 個(gè)人所得稅 B.關(guān)稅

　　C.增值稅 D.消費(fèi)稅

　　3.下列稅種中，采用從量稅的是( B )。

　　A. 營(yíng)業(yè)稅 B.車船稅

　　C. 增值稅 D. 消費(fèi)稅

　　4.制定稅收法律的部門是( D )。

　　A. 國(guó)務(wù)院 B.財(cái)政部

　　C.國(guó)家稅務(wù)總局 D.全國(guó)人大及其常委會(huì)

　　5.下列法規(guī)中，屬于地方稅收規(guī)章的是( B )。

　　A. 稅務(wù)代理試行辦法

　　B.《人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》實(shí)施辦法

　　C.人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則

　　D‘人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則

　　6.無(wú)須設(shè)置稅目，按照課稅對(duì)象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計(jì)征

　　稅款的稅是( A )�！�

　　A. 企業(yè)所得稅 B.消費(fèi)稅

　　C.財(cái)產(chǎn)稅 D.營(yíng)業(yè)稅

　　7.實(shí)行多次課征制的是( A )。

　　A. 增值稅 B.所得稅 ·

　　C.資源稅 D.行為稅

　　8.生產(chǎn)型增值稅以( B )為稅基。

　　A. 銷售收入總額減去所購(gòu)中間產(chǎn)品價(jià)值與固定資產(chǎn)折舊額后的

　　余額

　　B.銷售收入總額減去所購(gòu)中間產(chǎn)品價(jià)值后的余額

　　C.銷售收入總額減去所購(gòu)中間產(chǎn)品價(jià)值與固定資產(chǎn)投資額后的

　　余額

　　D.銷售收入總額減去所購(gòu)中間產(chǎn)品價(jià)值與固定資產(chǎn)公允價(jià)值后

　　的余額

　　9.商業(yè)性企業(yè)及主營(yíng)商業(yè)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額不低于( B )

　　萬(wàn)元的，可以認(rèn)定為一般納稅人。

　　A.30 B.80

　　C. 100 D.50

　　10.下列企業(yè)中，不論是否符合條件均不能認(rèn)定為一般納稅人的

　　是( C )。

　　A. 個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 ·

　　B.工業(yè)企業(yè)

　　C.銷售免稅貨物的企業(yè)

　　D.總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的工業(yè)性分支機(jī)構(gòu)

　　11.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是( A )。

　　A. 銷售圖書 B.銷售鋼材

　　C.銷售化妝品 D.銷售機(jī)器設(shè)備

　　12.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定為混合銷售行為或兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征

　　收增值稅的，非應(yīng)稅勞務(wù)所用外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，

　　( A )進(jìn)項(xiàng)稅額之中。

　　A.準(zhǔn)予計(jì)入當(dāng)期 B.不準(zhǔn)計(jì)入

　　C. 準(zhǔn)予計(jì)入下期 D.分期計(jì)入

　　13.以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨

　　物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在( C )

　　以上。

　　A.80% B.60%

　　C.50% D.90%

　　14.關(guān)于小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，下列表述中正確的是( A )。

　　A.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物

　　生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年

　　應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬(wàn)元以下的

　　B.非從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額

　　在180萬(wàn)元以下的

　　C.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在

　　100萬(wàn)元以下的

　　D.以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨

　　物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在60%

　　以上

　　15.采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　為( B )。

　　A.收到預(yù)收款的當(dāng)天 B.貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　C.貨物送達(dá)購(gòu)貨方的當(dāng)天D.簽訂購(gòu)銷合同的當(dāng)天

　　16.增值稅納稅人以1日、3日、5日、10 El或者15日為1個(gè)納

　　稅期的，自期滿之日起( D )日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起( )

　　日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

　　A.3.10 B.5，10

　　C.5.10 D.5，15

　　17.增值稅納稅人出口適用稅率為零的貨物，應(yīng)( A )向稅務(wù)機(jī)

　　關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出I：I貨物的退稅。

　　A.按月 B.按季

　　C.按年 D.按次

　　18.下列各項(xiàng)中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( C )。

　　A.進(jìn)El貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)E1人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞

　　務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.非固定業(yè)戶銷售貨物的，向其機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款

　　D.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

　　報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款

　　19.下列項(xiàng)目中，屬于定額稅率的是( C )。

　　A.啤酒 B.汽油

　　C.糧食白酒 D.黃酒

　　20.以下關(guān)于消費(fèi)稅銷售額確認(rèn)的說(shuō)法中，不正確的是( D )。

　　A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

　　B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

　　C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收到的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

　　D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)劃數(shù)量

　　21.下列進(jìn)口消費(fèi)品中，需要在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅的是( D )。

　　A.鉆石飾品 B.金首飾

　　C.銀首飾D.手表

　　22.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述中，正確的

　　是( B )。

　　A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，為收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天

　　B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　C.納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為辦妥托收手

　　續(xù)的當(dāng)天

　　D·納稅人采取委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)

　　稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　23.下列應(yīng)稅勞務(wù)中，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的是( C )。

　　A.加工勞務(wù)

　　B.聘用人員為雇主提供的勞務(wù)

　　C.金融保險(xiǎn)業(yè)

　　D.修理修配勞務(wù)

　　24.下列行業(yè)或類別中，營(yíng)業(yè)稅征收?qǐng)?zhí)行5%～20%幅度稅率的

　　是( D )。

　　A.文化體育業(yè) B.金融保險(xiǎn)業(yè)

　　C.服務(wù)業(yè)D.娛樂(lè)業(yè)

　　25.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述中，不正確的

　　是( A )。

　　A.自建建筑物對(duì)外贈(zèng)與，為該建筑物建成的當(dāng)天

　　B.采取預(yù)收款方式提供租賃業(yè)勞務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　C.將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送個(gè)人的，為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　D.發(fā)生自建行為的，為銷售自建建筑物取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)

　　憑據(jù)的當(dāng)天

　　26.個(gè)人出租設(shè)備的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為( B )。

　　A.設(shè)備所在地 B.個(gè)人居住地

　　C.個(gè)人戶口所在地D.設(shè)備運(yùn)送地

　　27.適用于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、

　　場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的

　　企業(yè)所得稅稅率是( B )。

　　A.15% B.20%

　　C.25% D.33%

　　28.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中可以扣除的是( D )。

　　A.支付的紅利 B.贊助支出

　　C.支付的股息 D.公益性捐贈(zèng)支出

　　29.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以( C )為企

　　業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)。

　　A.收入發(fā)生地 B.業(yè)務(wù)發(fā)生地

　　C.扣繳義務(wù)人所在地D.機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地

　　30.按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起( C )日

　　內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　A.7 B.10

　　C 15 D.30

　　3l.我國(guó)工資、薪金所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為( C )。

　　A.5%～20% B.5%～30%

　　C.5%～45% D.5%～50%

　　32.稿酬所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為( C )，并按應(yīng)納稅額

　　減征( )。

　　A.10%，30% B.20%.20%

　　C.20%，30% D.30%，30%

　　33.對(duì)符合附加減除費(fèi)用適用范圍的人員，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)

　　納稅所得額時(shí)，應(yīng)在每月工資、薪金所得在減除2 000元費(fèi)用的基礎(chǔ)

　　上，再減除( C )元。

　　A.1 000 B.2 400

　　C.2 800 D.3 600

　　34.勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入4 000元以上的，應(yīng)減除( D )的

　　費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

　　A.800元 B.2 000元

　　C.10% D.20%

　　35.對(duì)于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，應(yīng)于納稅年度終了后

　　( D )內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　A.15日 B.1個(gè)月

　　C.兩個(gè)月D.3個(gè)月

　　36.稅款扣繳義務(wù)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取扣繳稅款證明的時(shí)間

　　為( D )。

　　A.經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí) B.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知時(shí)

　　C.會(huì)計(jì)年度終了時(shí) D.發(fā)生扣繳義務(wù)時(shí)

　　37.企業(yè)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間

　　為( C )。

　　A.10日之內(nèi) B.15日之內(nèi)

　　C.30日之內(nèi) D.60日之內(nèi)

　　38.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于納稅人填報(bào)的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料

　　審核完畢的時(shí)間為( C )。

　　A.自收到之日起15日內(nèi)

　　B.自納稅人填報(bào)之日起15日內(nèi)

　　C.自收到之日起30日內(nèi)

　　D.自納稅人填報(bào)之日起30日內(nèi)

　　39.按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的納稅

　　人，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，其時(shí)間限制

　　為( A )。

　　A.自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)

　　B.自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起30日內(nèi)

　　C.自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起60日內(nèi)

　　D.自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起90日內(nèi)

　　40.納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束時(shí)應(yīng)當(dāng)填報(bào)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申

　　報(bào)表》并上交給( B )。

　　A.公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) B.經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D.不用上交

　　41.專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)使用的發(fā)票

　　是( A )。

　　A.增值稅專用發(fā)票 B.普通發(fā)票

　　C.專業(yè)發(fā)票 D.行業(yè)發(fā)票

　　42.單位和個(gè)人開具發(fā)票的時(shí)間是( A )。

　　A.發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)

　　B.收到貨款時(shí)

　　C.產(chǎn)品發(fā)出時(shí)

　　D.合同簽訂時(shí)

　　43.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存( B )。

　　A.1年 B.5年

　　C.10年 D.15年

　　44.納稅申報(bào)方式中，比較傳統(tǒng)的方式是( A )。

　　A.直接申報(bào) B.郵寄申報(bào)

　　C.數(shù)據(jù)電文申報(bào) D.網(wǎng)上申報(bào)

　　45.一般情況下，上市公司適用的稅款征收方式是( A )。

　　A.查賬征收 B.查定征收

　　C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收

　　46·某企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模較小、賬冊(cè)不健全、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水

　　平也較低、產(chǎn)品零星、稅源分散，其適用的稅款征收方式是( B )。

　　A.查賬征收 B.查定征收

　　C.查驗(yàn)征收 D.定期定額征收

　　47·受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　的名義向納稅人征收零散稅款的稅款征收方式是( C )。

　　A.定期定額征收 B.代扣代繳

　　C.委托征收 D.代收代繳

　　48-根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)

　　登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變

　　更登記之日起( C )內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變

　　更稅務(wù)登記。

　　A.10日 B.15日

　　C.：30日 D.60日

　　49·納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)

　　關(guān)申報(bào)辦理( D )。

　　A·開業(yè)登記 B.注銷后辦理開業(yè)登記

　　C.注銷稅務(wù)登記D.變更稅務(wù)登記

　　50·當(dāng)事人對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服的，向

　　( C )申請(qǐng)行政復(fù)議。

　　A.國(guó)家稅務(wù)總局 B.上一級(jí)仲裁機(jī)構(gòu)

　　C.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D.所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)